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承兌匯票貼現(xiàn)如何做會(huì)計(jì)賬務(wù)處理?

金融機(jī)構(gòu)承兌匯票貼現(xiàn)，貸記收到賬款，借記應(yīng)收票據(jù)，差值貸記或借記銷(xiāo)售費(fèi)用。

金融機(jī)構(gòu)承兌匯票貼現(xiàn)就是指申請(qǐng)者(出票人)因?yàn)橘Y產(chǎn)必須，將沒(méi)到期的銀行承兌匯票出讓于金融機(jī)構(gòu)，金融機(jī)構(gòu)按票面金額扣減貼現(xiàn)利息后，將賬戶(hù)余額交給出票人的一種股權(quán)融資個(gè)人行為。

因而匯兌一般情況下會(huì)出現(xiàn)利息費(fèi)用，若該銀行匯票有息票率，在票上貸款利息超過(guò)貼現(xiàn)利息時(shí)，會(huì)產(chǎn)生利息費(fèi)用，不然仍也會(huì)產(chǎn)生利息費(fèi)用。因此匯兌時(shí)收到賬款與應(yīng)收票據(jù)票面金額(入賬金額)不是相等，其差值事實(shí)上歸屬于股權(quán)融資個(gè)人行為利息，依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)當(dāng)記入銷(xiāo)售費(fèi)用。

會(huì)計(jì)分錄為：

借：存款(具體收到賬款)

借：銷(xiāo)售費(fèi)用(差值)

貸：應(yīng)收票據(jù)(票面金額)

承兌匯票貼現(xiàn)利息怎么計(jì)算?

承兌匯票貼現(xiàn)年利率計(jì)算公式：

貼現(xiàn)利息=票面金額*計(jì)算出來(lái)的日年利率*匯兌日至金融機(jī)構(gòu)承兌匯票到期日的日數(shù)

因金融機(jī)構(gòu)承兌匯票貼現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化的不一樣，可能以月、年為基準(zhǔn)。

如果按月年利率計(jì)算，則匯兌計(jì)算公式：銀行匯票顏值 × 月折現(xiàn)率y% × 匯兌日至匯票到期日的月數(shù);

很多銀行是依據(jù)日數(shù)進(jìn)行計(jì)算的，匯兌計(jì)算公式：銀行匯票顏值 × 年貼現(xiàn)率x% × (匯兌日-承兌匯票到期日)的日數(shù) / 360。

公式計(jì)算僅僅大概的承兌匯票貼現(xiàn)計(jì)算方法，在具體匯兌的過(guò)程當(dāng)中，需要根據(jù)是不是異地銀行匯票、具體銀行托收時(shí)間等在預(yù)估里加、減日數(shù)。因利率變化等因素，全新銀行匯票折現(xiàn)率還需要了解本地金融機(jī)構(gòu)。

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