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公司所得稅減免一部分需做會(huì)計(jì)分錄嗎?

答:必須.

如公司已經(jīng)取得其負(fù)責(zé)人稅務(wù)機(jī)關(guān)的免減批件的,則:

記提時(shí):

借:本年利潤(rùn)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

與此同時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:其他業(yè)務(wù)收入--增值稅免稅收益

征前免減

征前免減便是在所得稅征繳進(jìn)庫(kù)以前即給予免減,公司不用具體繳納稅費(fèi).在這種情況下,公司仍需要測(cè)算應(yīng)繳企業(yè)所得稅,待稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審核后再確定增值稅免稅.

公司在測(cè)算應(yīng)繳企業(yè)所得稅時(shí),貸記"企業(yè)所得稅",借記"應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅";確定增值稅免稅時(shí),貸記"應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅",借記"企業(yè)所得稅".

因?yàn)榈譁p了本年利潤(rùn)學(xué)科,在期末結(jié)轉(zhuǎn)帳務(wù)時(shí),相對(duì)應(yīng)增強(qiáng)了公司期終賬面利潤(rùn)(再按照要求進(jìn)行分割)或減少了賬目虧本.

即征即退

公司在測(cè)算應(yīng)繳企業(yè)所得稅時(shí),貸記"企業(yè)所得稅",借記"應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅";繳納稅費(fèi)時(shí),貸記"應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅",借記"現(xiàn)錢(qián)"或是"存款"學(xué)科;確定減免稅收到退稅額時(shí),貸記"存款",借記"企業(yè)所得稅".

所得稅減免額如何計(jì)算?

小微企業(yè)減免稅額,是依據(jù)具體的銷(xiāo)售毛利測(cè)算,不得超過(guò)20萬(wàn)的情況下,全用實(shí)際利潤(rùn)X15%來(lái)計(jì)算減免額.

根據(jù)我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第2號(hào)第一條,

自2019年1月1日至2021年12月31日,對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅額不得超過(guò)100萬(wàn)元一部分,減征25%記入應(yīng)納稅額,按20%的征收率繳納稅款;對(duì)年應(yīng)納稅額超出100萬(wàn)余元但是不超出300萬(wàn)元一部分,減征50%記入應(yīng)納稅額,按20%的征收率繳納稅款.

第二條,小微企業(yè)就是指從業(yè)我國(guó)非限制和嚴(yán)禁領(lǐng)域,且同時(shí)滿(mǎn)足本年度應(yīng)納稅額不得超過(guò)300萬(wàn)余元、從業(yè)人數(shù)不得超過(guò)300人、總資產(chǎn)不得超過(guò)5000萬(wàn)余元等三個(gè)條件的公司.

公司所得稅減免一部分需做會(huì)計(jì)分錄嗎?這是肯定要做會(huì)計(jì)分錄來(lái)展現(xiàn)的.公司賬戶(hù)上多出去或減少資金,都要在公司賬目上顯現(xiàn)出來(lái),不然公司的賬務(wù)將是十分凌亂的.并且擁有賬目里的體現(xiàn),年末公司是否有利潤(rùn)收入,贏虧或是贏利,都能夠從賬目獲知.