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應(yīng)收賬款為負(fù)值如何處理

1、做表格時(shí),其他應(yīng)付款為負(fù)值能夠重分類至其他應(yīng)收款學(xué)科.

2、由于其他應(yīng)付款學(xué)科與其他應(yīng)收款學(xué)科為主歸類.其他應(yīng)付款學(xué)科播映借方余額;其他應(yīng)收款學(xué)科播映貸方余額

其他應(yīng)付款貸款利息交增值稅率

其他應(yīng)付款-本人股東借款--不少企業(yè)免費(fèi)為公司股東本人給予貸款,并且通過"其他應(yīng)付款"長(zhǎng)期掛賬.

(1)個(gè)稅

依據(jù)《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于規(guī)范投資者個(gè)稅征收管理工作的通知》(財(cái)務(wù)〔2003〕158號(hào))要求:"納稅年度內(nèi)投資者以其投入的公司(個(gè)人獨(dú)資、合伙制企業(yè)以外)貸款,在這個(gè)納稅年度終了后即不償還,又未用以企業(yè)經(jīng)營(yíng)的,其未償還的貸款可以看作公司對(duì)投資者市場(chǎng)紅利分派,按照"貸款利息、股利分配、紅利所得"工程計(jì)稅個(gè)稅.""貸款利息、股利分配、紅利所得"工程項(xiàng)目的個(gè)稅稅率為20%.

(2)企業(yè)增值稅

依據(jù)國(guó)家財(cái)政部、我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方位拉開增值稅改征企業(yè)增值稅試點(diǎn)的通告》(財(cái)務(wù)〔2016〕36號(hào))第十四條要求,下列情形視同銷售服務(wù)項(xiàng)目、固定資產(chǎn)或是房產(chǎn):

企業(yè)或是個(gè)體戶積極向單位或個(gè)人免費(fèi)提供幫助,但用來公益慈善甚至以廣大群眾為主要目標(biāo)的除外.

(二)單位或個(gè)人積極向單位或個(gè)人免費(fèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或是房產(chǎn),但用來公益慈善甚至以廣大群眾為主要目標(biāo)的除外.

(三)國(guó)家財(cái)政部與國(guó)家稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局要求其他情形.

貸款歸屬于 "金融信息服務(wù)"里的貸款業(yè)務(wù),因而公司免費(fèi)為個(gè)人給予貸款還應(yīng)該視同銷售服務(wù)項(xiàng)目,理應(yīng)繳納稅費(fèi).

值得關(guān)注的是,以上"企業(yè)或是個(gè)體戶積極向單位或個(gè)人免費(fèi)提供幫助",視同銷售服務(wù)項(xiàng)目,可是行為主體是"企業(yè)或是個(gè)體戶",換句話說"本人"(含自然人股東)向公司免費(fèi)給予貸款,不視同銷售服務(wù)項(xiàng)目,不收取企業(yè)增值稅.

應(yīng)收賬款為負(fù)值如何處理?小編覺得為負(fù)值能夠重分類至其他應(yīng)收款學(xué)科,其他應(yīng)付款學(xué)科播映借方余額,其他應(yīng)收款學(xué)科播映貸方余額.這種情況并不是很難了解,假如我們針對(duì)這篇具體內(nèi)容有異議的地區(qū),可向我們自己的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)答疑老師資詢提出問題哦!