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稅費(fèi)返還的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

收到的稅費(fèi)返還計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

減免及返還增值稅的會(huì)計(jì)處理

實(shí)行增值稅后,國(guó)家仍在一定范圍內(nèi)保留了減稅、免稅,并采取直接減免、即征即退、先征后退、先征稅后返還等形式.

對(duì)企業(yè)減免及返還的增值稅,除按照國(guó)家規(guī)定有指定用途的項(xiàng)目以外,都應(yīng)并入企業(yè)利潤(rùn),照章征收企業(yè)所得稅.

對(duì)直接減免和即征即退的,應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅;對(duì)先征稅后返還和先征后退的,應(yīng)并入企業(yè)實(shí)際收到退稅或返還稅款年度的利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅.

在會(huì)計(jì)處理時(shí),對(duì)于直接減免的增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"營(yíng)業(yè)外收入"科目.對(duì)于企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅,借記"銀行存款"科目,貸記"營(yíng)業(yè)外收入"科目.

繳納稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加是要先計(jì)提的。

計(jì)提時(shí)：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加

繳費(fèi)后

借：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

印花稅是不需計(jì)提，直接待扣款后憑單據(jù)

借：管理費(fèi)用—印花稅

貸：銀行存款

繳納增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

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