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按收到貨物記賬待收到發(fā)票時如何做分錄？

答：收到貨物、未付款、發(fā)票已收到，則會計分錄是這樣的：

借：原材料/庫存商品

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：應(yīng)付賬款

那么，如果是按收到貨物記賬待收到發(fā)票時，則是這樣的：

1、先付款

借：預(yù)付賬款--XX

貸：銀行存款

2、發(fā)票到

（1）小規(guī)模納稅人

借：庫存商品/原材料

貸：預(yù)付賬款--XX

（2）一般納稅人

借：庫存商品/原材料

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：預(yù)付賬款--XX

提醒您，根據(jù)發(fā)票的開具規(guī)則，在銷售方或服務(wù)提供方在預(yù)收款時開具的發(fā)票也是合法的。因此，我們首先需要對發(fā)票對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)事項分清楚，看是不是屬于預(yù)付款的性質(zhì)。如果屬于預(yù)付款性質(zhì)的發(fā)票，即便是跨年了，也是可以的。

按收到貨物記賬待收到發(fā)票時的分錄怎么做合適，您現(xiàn)在了解沒有。新來的伙伴歡迎您繼續(xù)關(guān)注文章的更新。