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企業(yè)自檢發(fā)覺稅票出現(xiàn)異常企業(yè)所得稅一部分如何進學科？

查補企業(yè)增值稅時：

借：營業(yè)外收入

貸：應交稅費-銷項稅（查補企業(yè)增值稅）

查補企業(yè)所得稅時：

借：企業(yè)所得稅

貸：應交稅費-應繳所得稅

交納時：

借：應交稅費-銷項稅（查補企業(yè)增值稅）

應交稅費-應繳所得稅

貸：存款

年度匯算清繳就是指企業(yè)所得稅和其他別的推行預繳增值稅辦法稅收，在本年度終了后的稅金歸納清算補繳工作中。企業(yè)所得稅等稅收，一般按納稅人全年度應稅收入額為計稅根據(jù)，在本年度終了后，按全年應稅收入額，根據(jù)稅收法律法規(guī)的稅額計算公式繳稅。

為了確保稅金立即、平衡進庫，在日常工作中，一般采用分月、分季預繳增值稅，年終匯算清繳，多退少補的征繳方法。分月、分季預繳稅款，一般按經營者本季度 (月) 的課稅根據(jù)測算應納稅款，與全年度預算的課稅根據(jù)可能很難完全一致，因此在本年度終了后，務必根據(jù)納稅人財務決算開展歸納測算，清繳稅款，對已經預繳的稅金推行多退少補。

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