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農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)稅票留抵行嗎？

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條要求,公司所發(fā)生的與獲得收益相關的、科學合理的開支,包含成本費、花費、稅費、財產(chǎn)損失和收益性支出,準許在預估應納稅所得額時扣減.

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十一條要求,所得稅法第八條所指稅費,主要是指所發(fā)生的除所得稅和容許抵扣的企業(yè)增值稅之外的各類稅費以及額外.

農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)稅票留抵行嗎？

依據(jù)上述要求,所得稅法容許抵扣的是除了所得稅和容許抵扣的企業(yè)增值稅之外的各類稅費以及額外.因而,公司盡管自愿放棄增值稅留抵的進項稅,假如是不符合標準進項稅額不能進成本費,該稅款也不能在企業(yè)所得抵扣.

難題:農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣進項稅額時,必須有賣貨農(nóng)戶的身份證掃描件和村民委員會證明信嗎?證明信圖章不清楚是屬于違反規(guī)定嗎?農(nóng)副產(chǎn)品收購公司造成留抵稅金不違法嗎?

回應:根據(jù)文件要求,經(jīng)營者務必存留銷售方所在城市村民委員會、社區(qū)居委會,負責人國家稅務機關或經(jīng)負責人國家稅務機關承認的有關部門出具的,表明該銷售方歸屬于農(nóng)業(yè)單位或者個人并市場銷售自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品的相關證明、身份證件等影印件備查簿.一般納稅人當期進項稅額超過本期銷項稅的,可作為進項稅額轉(zhuǎn)出在日后月份抵用.

1、進項稅額還可以在下月抵稅,只需不得超過驗證期就行了.

2、賬務解決

(1)購入時

借:原料(或庫存產(chǎn)品)

借:攤銷費--待抵扣進項稅額

貸:存款等

(2)下月驗證后

借:應交稅費--企業(yè)增值稅(進項稅)

貸:攤銷費--待抵扣進項稅額

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