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固資并沒(méi)有折舊費(fèi)必須納稅調(diào)整嗎？

假如你企業(yè)固定的資產(chǎn)折舊年限恰好和稅收法律法規(guī)一致，則不用做納稅調(diào)整。

但有時(shí)候?qū)嶓w使用壽命和稅收法律規(guī)定不一致，則應(yīng)該做納稅調(diào)整，舉例說(shuō)明如下所示：

假如你企業(yè)有一個(gè)辦公室桌子，9000元，無(wú)折舊，按3年分?jǐn)偂?/p>

一年的折舊費(fèi)=9000/3=3000

而稅收法律法規(guī)的辦公室家具使用壽命為5年

那樣，稅款準(zhǔn)許抵扣的折舊費(fèi)=9000/5=1800

第一年納稅調(diào)增 3000-1800=1200

第二年納稅調(diào)增 1200

第三年納稅調(diào)增 1200

第四年納稅調(diào)減 1800

第五年納稅調(diào)減 1800

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十九條的規(guī)定，固資依照直線法計(jì)算出來(lái)的折舊費(fèi)，準(zhǔn)許扣減。公司應(yīng)當(dāng)在固資交付使用月份次月起測(cè)算折舊費(fèi)；停用的固資，應(yīng)當(dāng)在停用月份次月起終止測(cè)算折舊費(fèi)。企業(yè)需要依據(jù)固資的特性和應(yīng)用情況，合理確定固資的預(yù)計(jì)凈殘值。固資的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)明確，不可變動(dòng)。

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