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哪種情況下尚需抵扣進(jìn)項稅

公司的有一些進(jìn)項稅額是能夠抵扣的,每月月初主管會計拿著個月的進(jìn)項稅額稅票去稅務(wù)局申報退稅,但是同時每一個月那你也需要繳納企業(yè)增值稅,假如你交增值稅比你需要抵扣的企業(yè)增值稅少,就需要留至下個月抵稅,其實就是不會有稅務(wù)局倒找給你錢的情況.

抵稅完最終都需要變?yōu)檫M(jìn)項稅.

舉例說明讓你:例如本月你公司上繳企業(yè)增值稅100萬,本月你購入固資可以獲得進(jìn)項稅額出口退稅110萬,那樣本月你就只能獲得100萬出口退稅,剩下來的10萬便是待抵扣的進(jìn)項稅額.

待抵扣進(jìn)項稅額是輔導(dǎo)期一般納稅人在"應(yīng)交稅金"學(xué)科下加設(shè)的"待抵扣進(jìn)項稅"的明細(xì)科目,該明細(xì)科目用以計算輔導(dǎo)期一般納稅人獲得并未開展交叉式核查比錯的已認(rèn)證專用型發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和運送費用結(jié)算單據(jù)(下稱進(jìn)項稅抵扣憑據(jù))標(biāo)明或是計算出來的進(jìn)項稅.

抵扣的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)走怎樣做賬務(wù)處理

1、結(jié)轉(zhuǎn)成本應(yīng)繳納稅費(即進(jìn)項稅與銷項稅的差值):

借:應(yīng)交稅金-銷項稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

2、具體繳納企業(yè)增值稅:

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:存款

增值稅"進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出" 是把那些按稅收法律法規(guī)不可以抵稅,但購入時已經(jīng)作抵扣的進(jìn)項稅額盡數(shù)轉(zhuǎn)走,在金額上有一進(jìn)一出,出入相同.

進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的主要原因包含:

1、將無法抵扣的答一部分記入抵稅額度內(nèi);

2、改變用途,原先能夠抵稅變成不可以抵稅;

3、按比例平攤測算、區(qū)劃能夠抵稅與不可以抵扣的一部分;

4、產(chǎn)生的財產(chǎn)非正常損失.

營改增政策以后有很多狀況不可以抵扣進(jìn)項稅了,哪種情況下尚需抵扣進(jìn)項稅呢?假如稅票早已驗證,但還沒有抵扣的,便是待抵扣稅額了,不過大家下一個月就可抵稅,因此抵稅以后也可以做轉(zhuǎn)走會計分錄.以上是搜集的解釋材料.