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利潤為負(fù)數(shù)超標(biāo)接待費(fèi)要調(diào)減嗎

資產(chǎn)總額為負(fù),如通過納稅調(diào)整的應(yīng)納稅額也為負(fù)(例如招待費(fèi),并沒有稅票等開支必須納稅調(diào)增),就可以免所得稅. 帳務(wù)中不需另外解決,只需把在今年的年底的盈余公積借方余額結(jié)轉(zhuǎn)成本至下年就可以.

招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)所得稅怎樣處理

招待費(fèi)是公司為了攬活或營銷、解決人際關(guān)系等目地時(shí)常發(fā)生的項(xiàng)目,新《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》影響了之前的扣除比例.

招待費(fèi)做為工廠生產(chǎn)、業(yè)務(wù)經(jīng)營的有效花費(fèi),企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求能夠按實(shí)稅前列支,稅收法律法規(guī)在一定的占比范圍之內(nèi)可以從所得的抵扣,超出標(biāo)準(zhǔn)化的一部分不可扣減.

該實(shí)施細(xì)則中第四十三條明文規(guī)定公司所發(fā)生的與經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的招待費(fèi)開支,按本年利潤的60%扣減,最大不能超過當(dāng)初市場銷售(運(yùn)營)收入5‰(千分之五).

高新企業(yè)申報(bào)扣減的招待費(fèi),稅務(wù)行政機(jī)關(guān)需要提供證明材料的,需提供證實(shí)真正所發(fā)生的充足的高效憑證或材料.不可以所提供的,禁止在抵扣.

其證明材料基本內(nèi)容開支額度、商業(yè)目的、和被接待人業(yè)務(wù)往來、接待的時(shí)間和地點(diǎn).

公司投資人或員工個(gè)人的游戲娛樂開支和興趣愛好開支不可做為招待費(fèi)申請扣減.

招待費(fèi)稅務(wù)處理扣除比例

新《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》對招待費(fèi)扣除比例影響了之前分類別、外資公司的差異規(guī)范.

以上規(guī)章第四十三條要求,公司所發(fā)生的與經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的招待費(fèi)開支,依照本年利潤的60%扣減,但最大不能超過當(dāng)初市場銷售(運(yùn)營)收入5‰(千分之五).

針對招待費(fèi)超標(biāo)難題,歸屬于測算繳納所得稅時(shí)明確應(yīng)稅所得額后的一個(gè)概念,并對的變化僅僅按照稅收法律的相關(guān)規(guī)定.

以營業(yè)利潤為載體開展納稅調(diào)整罷了,不屬賬務(wù)處理范疇(除因會(huì)計(jì)差錯(cuò)而造成的納稅調(diào)整之外).

公司測算本年度可以從企業(yè)所得抵扣的招待費(fèi),要以上述規(guī)定銷售業(yè)務(wù)(運(yùn)營)收益即營業(yè)成本、營業(yè)外收入和視同銷售收益總和為基準(zhǔn)測算明確.

對經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)查增收入,按照相關(guān)規(guī)定,市場銷售(運(yùn)營)收益是納稅人申請數(shù),而非稅務(wù)行政機(jī)關(guān)查驗(yàn)后明確數(shù),稅務(wù)行政機(jī)關(guān)查增收入需在納稅調(diào)整增長額中填寫,不能成為測算接待費(fèi)的數(shù)量.

招待費(fèi)怎樣進(jìn)賬

1、招待費(fèi)的處理方法,主要有這兩種情況:

(1)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上,針對招待費(fèi)用開支所有屬實(shí)進(jìn)賬.平日的餐飲票,用以接待的記入"期間費(fèi)用--招待費(fèi)"學(xué)科;用以員工本人午飯的記入"期間費(fèi)用--福利費(fèi)"學(xué)科.

(2)稅收法律上,招待費(fèi)開支有稅前扣除標(biāo)準(zhǔn),超過標(biāo)準(zhǔn)化的一部分,年尾企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)整.即:《企業(yè)所得稅法》第四十三條:公司所發(fā)生的與經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的招待費(fèi)開支,依照本年利潤的60%扣減,但最大不能超過當(dāng)初市場銷售(運(yùn)營)收入5‰.

2、例如,自產(chǎn)自銷商品用以招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi):

借:期間費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用(危害營業(yè)利潤)

貸:庫存產(chǎn)品(不確認(rèn)收入)

應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)

利潤為負(fù)數(shù)超標(biāo)接待費(fèi)要調(diào)減嗎?我在上文已明確告訴你們,資產(chǎn)總額為負(fù),如通過納稅調(diào)整的應(yīng)納稅額也為負(fù),招待費(fèi),并沒有稅票等開支必須納稅調(diào)增,說到這里,大家認(rèn)為也有幫助得話盡請適用大家我.