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本年利潤中企業(yè)所得稅含個人所得稅嗎

個人所得稅是指中國境內(nèi)有一定的居所,或是無居所但在地區(qū)定居滿1年本人,是住戶納稅主體,應(yīng)承擔(dān)無盡納稅時間,即從總體上多我國境內(nèi)和海外所取得的所得的,依規(guī)繳納個稅.

所得稅是對國內(nèi)內(nèi)資和經(jīng)營單位的經(jīng)營所得和其它所得的征收一種稅.經(jīng)營者即全部推行單獨經(jīng)濟評價的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資或其他組織,包含下述6類:

(1)國企;

(2)集體所有制;

(3)民營企業(yè);

(4)合營企業(yè);

(5)股份制公司;

(6)有經(jīng)營所得和其它所獲得的其他組織.

所得稅的課稅對象是經(jīng)營者所取得的所得的.包含銷售商品所得的、給予勞務(wù)所得、出售資產(chǎn)所得的、股息紅利所得、貸款利息所得的、房租所得的、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得的和其它所得的.

因此,本年利潤里的企業(yè)所得稅是所得稅沒有個人所得稅.

本年利潤"本年利潤"要如何正確填寫

《企業(yè)所得稅法實施條例》第一百二十八條的規(guī)定,所得稅分月或是分一季度預(yù)繳稅款,由稅務(wù)行政機關(guān)實際核準(zhǔn).《企業(yè)所得稅法》第五十四條要求,公司分月或是分一季度預(yù)繳稅款所得稅時,理應(yīng)按照月度總結(jié)或是季度的具體銷售毛利預(yù)繳稅款;依照月度總結(jié)或是季度的具體銷售毛利預(yù)繳稅款有艱難的,可以按上一納稅年度應(yīng)納稅額的月度總結(jié)或是一季度平均額預(yù)繳稅款,或是依照經(jīng)稅務(wù)行政機關(guān)承認(rèn)的其他方式預(yù)繳稅款.預(yù)繳稅款方式一經(jīng)明確,該納稅年度內(nèi)不得擅自變動.有關(guān)具體銷售毛利的明確,我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局《關(guān)于填報企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2008〕635號)要求,按企業(yè)會計制度核算的銷售毛利扣減之前年度待彌補虧損及其免稅收入、不征稅收入后的余額來確定.

在操作過程中,經(jīng)營者按月度總結(jié)或按季度申報繳納稅款和年終匯算清繳申請本年利潤時,經(jīng)常碰到三個相關(guān)的問題:

1.預(yù)繳稅款所得稅時,明確的具體銷售毛利即應(yīng)納稅額有誤.

2.年終匯算清繳時,碰到多預(yù)繳稅款所得稅的現(xiàn)象,未作帳務(wù)調(diào)節(jié).

3.本年度本年利潤中填報的所得稅費用有誤.現(xiàn)舉例說明做出說明.

與企業(yè)所得稅計算相關(guān)的相關(guān)資料

某企業(yè)可用企業(yè)所得稅征收率為25%,按季度申報預(yù)繳稅款所得稅,年終匯算清繳.遞延所得稅財產(chǎn)及遞延所得稅債務(wù)不會有期初余額.2009年相關(guān)情況如下所示:

(1)第一季度完成財務(wù)會計資產(chǎn)總額為90萬,包含從地市級行政機關(guān)所取得的重點用途財政資金3萬余元(合乎稅收法律法規(guī)的免稅收入標(biāo)準(zhǔn))、國債利息收益2萬余元.之前年度并未彌補的虧本為5萬.被工商局處罰1萬.

(2)第二季度總計完成財務(wù)會計資產(chǎn)總額為100萬,第三季度總計完成財務(wù)會計資產(chǎn)總額為-10萬余元,第四季度總計完成財務(wù)會計資產(chǎn)總額為60萬.

(3)年底A固資的賬面凈值為30萬余元,計稅依據(jù)為20萬;B固資的賬面凈值為20萬,計稅依據(jù)為26萬(別的資產(chǎn)和負(fù)債無暫時性差異).

(4)年終匯算清繳納稅調(diào)整后應(yīng)納稅額為64萬余元.

預(yù)繳稅款及年終匯算清繳

第一季度預(yù)繳稅款所得稅后的應(yīng)納稅額為80萬(90-3-2-5).這里還有兩個非常容易發(fā)生錯誤的區(qū)域:一是依據(jù)政策要求,預(yù)繳稅款期能夠填補之前年度的虧本,然而有納稅人卻忽略了此項要求,沒有進行填補.二是把工商局處罰1萬做為納稅調(diào)增額度.事實上,這類造成永久差距的開支,在預(yù)繳稅款期無須開展納稅調(diào)整,只需要在年終匯算清繳時一并且做好納稅調(diào)整.該企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅款所得稅20萬余元(80×25%).賬務(wù)處理如下所示(企業(yè):萬余元,相同):

計提所得稅時

借:本年利潤20

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅20

交納企業(yè)所得稅時

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅20

貸:存款20

結(jié)轉(zhuǎn)成本本年利潤時

借:本年利潤20

貸:本年利潤20

本年利潤中企業(yè)所得稅含個人所得稅嗎?我告訴你們本年利潤里的企業(yè)所得稅是所得稅,是沒有個稅的,一起我歸還大伙兒歸納了財會人員在公司所得稅申報表本年利潤中可能會遇到的三大問題,財會人員能好好了解一下,以防以后遇到各種問題手足無措.