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所得稅申報表驗證額度寫價稅合計或是未稅

不含稅金額,即營業(yè)成本是未稅金額.

一般納稅人增值稅納稅申報表填好引導

(一)填好次序

一般納稅人依照下列次序填好申報單:

1.銷售狀況的填好

第一步:填好《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(今天銷售狀況清單)第1至11列;

第二步:填好《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務項目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷扣減項目明細).(有差值扣除項目納稅人填好)

第三步:填好《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(今天銷售狀況清單)第12至14列.(有差值扣除項目納稅人填好).

第四步:填好《增值稅減免稅申報明細表》.(有增值稅免稅業(yè)務流程納稅人填好)

2.進項稅的填好

第五步:填好《增值稅納稅申報表附列資料(五)》(房產(chǎn)分期付款抵稅計算表).(有房產(chǎn)進項稅分期付款抵稅業(yè)務流程納稅人填好)

第六步:填好《固定資產(chǎn)(不含不動產(chǎn))進項稅額抵扣情況表》.(有固資(沒有房產(chǎn))抵扣進項稅額業(yè)務流程納稅人填好)

第七步:填好《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(今天進項稅清單).

第八步:填好《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表》.

3.稅款抵扣的填好

第九步:填好《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅款抵扣登記表).(有稅款抵扣業(yè)務流程納稅人填好)

4.主表的填好

第十步:填好《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》.(依據(jù)附注數(shù)據(jù)信息填好主表)

(二)一般業(yè)務填好

增值稅一般納稅人所發(fā)生的一般業(yè)務流程(不包括即征即退、增值稅免稅、進出口退稅、匯總申報、稅款抵扣、差額納稅、固定資產(chǎn)抵扣、房產(chǎn)抵稅業(yè)務流程),只需填好附注一、附注二、進行構(gòu)造統(tǒng)計表和主表中的部分新項目.別的報表不用填好.

1.銷售狀況的填好

(1)一般計稅方法的填好

經(jīng)營者可用一般計稅方法的項目,本期獲得收入依據(jù)可用不同類型的征收率確立的銷售額和銷項稅,各自填好到相對應的 "出具升值專票"、"出具別的稅票"、"未開票"列中.

(2)簡易征收的填好

經(jīng)營者可用簡易征收的項目,本期獲得收入依據(jù)可用不一樣增值稅率確立的銷售額和應納稅所得額,各自填好到相對應的 "出具升值專票"、"出具別的稅票"、"未開票"列中.

2.進項稅的填好

(1)申請抵扣的進項稅額的填好

經(jīng)營者本期驗證相符合(或企業(yè)增值稅發(fā)票查詢平臺啟用確定抵稅)的增值稅發(fā)票(含機動車輛市場銷售統(tǒng)一發(fā)票)的進項稅填寫在"驗證相匹配的增值稅發(fā)票"欄次中.

本期所取得的"海關(guān)進口增值稅專用繳款書"經(jīng)核查核對相符合后,依據(jù)核查核對結(jié)論通知單注明的相符合稅款總計,填好到附注二第5欄"海關(guān)進口增值稅專用繳款書"欄次中.

本期所取得的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售清單計算出來的進項稅,填好到附注二第6欄"農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購發(fā)票或是銷售清單"欄次中.推行農(nóng)業(yè)產(chǎn)品核定扣除的公司,測算出本期農(nóng)業(yè)產(chǎn)品核定扣除進項稅也填好在這里欄內(nèi).

本期所取得的"代扣代繳稅收交款憑據(jù)",代收代繳的稅款填好到附注二第7欄"代扣代繳稅收交款憑據(jù)"欄次中.

2016年5月1日至7月31日期內(nèi)獲得的路、橋、閘道路通行費,以獲得的通行費發(fā)票(沒有財政票據(jù))上注明的收費標準額度計算出來的可抵扣進項稅,填寫附注二第8欄"別的".

【現(xiàn)行政策連接】一般納稅人付款的路、橋、閘道路通行費,暫憑所取得的通行費發(fā)票(沒有財政票據(jù),相同)上注明的收費標準額度按照下列計算公式可抵扣的進項稅額:

高速路道路通行費可抵扣進項稅=高速路通行費發(fā)票上注明的額度÷(1 3%)×3%;

一級公路、二級公路、橋、閘道路通行費可抵扣進項稅=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的額度÷(1 5%)×5%.

(2)進項稅轉(zhuǎn)出額的填好

經(jīng)營者早已抵稅但按政策需在今天轉(zhuǎn)出進項稅,填好到附注二第13至23欄內(nèi).

【現(xiàn)行政策連接】《試點實施辦法》第二十七條以下工程項目的進項稅不可從銷項稅額中抵稅:

①用以簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、團體福利或是消費的購進貨物、生產(chǎn)加工修理修配勞務、服務項目、固定資產(chǎn)和房產(chǎn).在其中涉及到的固資、無形資產(chǎn)攤銷、房產(chǎn),只指專門用于以上工程項目的固資、無形資產(chǎn)攤銷(不包含別的權(quán)益性無形資產(chǎn)攤銷)、房產(chǎn).納稅人交際應酬交易歸屬于消費.

②非正常損失的購進貨物,及相關(guān)的生產(chǎn)加工修理修配勞務和交通運輸服務.

③非正常損失的產(chǎn)品、產(chǎn)品所損耗的購進貨物(不包含固資)、生產(chǎn)加工修理修配勞務和交通運輸服務.

④非正常損失的不動產(chǎn),及其該不動產(chǎn)所損耗的購進貨物、設計服務和建筑服務.

⑤非正常損失的不動產(chǎn)在建項目所損耗的購進貨物、設計服務和建筑服務.經(jīng)營者新創(chuàng)建、改造、改建、整修、裝飾設計房產(chǎn),都屬于房產(chǎn)在建項目.

3.進項稅構(gòu)造清單的填好

《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表》中"按征收率或增值稅率核算(不包含籌建房產(chǎn)、道路通行費)的進行",體現(xiàn)經(jīng)營者按計稅方法合乎抵稅標準,在當期申請抵扣的不一樣征收率(或增值稅率)的進項稅,不包含用以籌建房產(chǎn)的容許一次性抵稅和分期付款抵扣的進項稅額,和經(jīng)營者付款的路、橋、閘道路通行費,獲得增值稅扣稅憑證上注明或計算出來的進項稅.

經(jīng)營者實行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅核定扣除辦法,依照農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅扣除率對應的征收率,將測算抵扣的進項稅額填寫相對應欄次.

經(jīng)營者獲得根據(jù)增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)中差額納稅開稅票作用出具的增值稅發(fā)票,按實際選購的服務項目、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)攤銷相對應的征收率或增值稅率,將扣稅憑證上注明的稅款填寫相匹配欄次.

第29欄體現(xiàn)經(jīng)營者用以籌建房產(chǎn)容許一次性抵扣的進項稅額.購建房產(chǎn)容許一次性抵扣的進項稅額,指的是經(jīng)營者用以籌建房產(chǎn)時,所發(fā)生的容許抵稅并且不可用分期付款抵稅的政策進項稅.

【現(xiàn)行政策連接】根據(jù)我國稅務質(zhì)監(jiān)總局2016年第15號公告,不應進行分2 年抵扣的房產(chǎn)(可一次性全額的抵稅)主要指:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)市場銷售自主開發(fā)的建筑項目、融資租入的不動產(chǎn)、施工工地建造的臨時建筑物、建筑物.

4.主表的填好

(1)銷售額填好

一般納稅人申報單主表里的銷售總額均為不含稅銷售額.服務項目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷有扣除項目的,為扣減以前的不含稅銷售額.銷售總額針對不同新項目,各自填好到"按稅率記稅銷售總額"、"按簡單方法記稅銷售總額"、"免、抵、退方法出入口銷售總額"、"免稅銷售額".主表的銷售總額依據(jù)附注一中的銷售總額開展填好.

在其中:服務項目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷的銷售總額不填好到主表第3欄"應稅服務銷售總額"中,應填報到主表第1欄"按稅率記稅銷售總額"中.

"應稅服務銷售總額"欄填好應納稅額生產(chǎn)加工、維修、機電維修勞務公司的不含稅銷售額.

(2)稅款計算的填好

附注一中的"貨品勞務公司的銷項稅"與"服務項目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷的銷項稅"總計填寫在主表第11欄"銷項稅"欄次.附注二中第12欄"本期申請抵扣進項稅總計"填寫在主表第12欄"進項稅"中.依據(jù)主表中注明的計算公式的"應抵扣稅額總計"、"具體抵扣稅額"、"應納稅所得額"、"期末留抵稅額"、"應納稅所得額總計"各自填寫在對應的欄次.

主表第23欄"應納稅所得額減免額"填好經(jīng)營者今天依照計稅方法減免增值稅應納稅所得額,包括按規(guī)定可以從企業(yè)增值稅應納稅所得額中全額的抵扣增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設備費用以及技術(shù)性維護費用(下稱"二項花費"),經(jīng)營者市場銷售用過的固資、市場銷售舊貨回收銷售總額1%減免的那一部分.

主表第24欄"應納稅所得額總計"由一般計稅方法計算出來的"應納稅所得額"與"簡易計稅方法計算出來的應納稅所得額"總和,減掉"應納稅所得額減免額"測算得到.一般計稅方法的進項稅額轉(zhuǎn)出不可以抵稅簡單測算方法計算出來的應納稅所得額.

(3)稅款繳納的填好

主表第28欄 "①分批預繳稅額"填好經(jīng)營者今天已交納的準許在今天企業(yè)增值稅應納稅所得額中抵扣的稅款.

主表第34欄"今天需補(退)稅款"體現(xiàn)經(jīng)營者今天應納稅所得額時應補交或應退回的金額.按表中所列計算公式填好.

(三)獨特業(yè)務填好

1.即征即退業(yè)務填好

經(jīng)營者按照規(guī)定享有企業(yè)增值稅即征即退政策貨物、勞務公司與服務、房產(chǎn)、無形資產(chǎn)攤銷的征(退)稅數(shù)據(jù)信息填寫在附注一"即征即退新項目"欄次中合主表"即征即退新項目"列中.未出現(xiàn)即征即退業(yè)務流程納稅人不用填好相關(guān)知識.即征即退業(yè)務流程納稅人所取得的進項稅必須在"一般項目"和"即征即退新項目"內(nèi)進行平攤.

2.增值稅免稅業(yè)務填好

產(chǎn)生免稅政策業(yè)務流程納稅人必須填好附注一免稅政策相對應欄次和增值稅免稅統(tǒng)計表、主表免稅銷售額欄次.

(1)增值稅免稅統(tǒng)計表的填好

"降稅新項目"由今天依照稅收法規(guī)、法規(guī)及國家相關(guān)稅款要求享有減免(包括稅款式減免、征收率式減免)增值稅優(yōu)惠納稅人填好."應納稅所得額減免額"本期大于零納稅人必須填好"降稅新項目"欄次.

"免稅項目"由今天依照稅收法規(guī)、法規(guī)及國家相關(guān)稅款要求增值稅免稅納稅人填好.僅享有中小企業(yè)增值稅免稅現(xiàn)行政策或未達起征點的小規(guī)模納稅人無需要填好,即一般納稅人申報單主表第12欄"別的免稅銷售額""今天數(shù)"無數(shù)據(jù)時,無需要填好本欄.

"降稅特性編碼及名字"、"免稅政策特性編碼及名字"根據(jù)我國稅務質(zhì)監(jiān)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》列出免減特性編碼、項目規(guī)劃填好.與此同時有好幾個降稅、免稅項目的,可分別填好.

"免稅銷售額相對應的進項稅"按以下狀況填好:經(jīng)營者混合銷售應納稅額和免稅項目的,按本期免稅銷售額相對應的進項稅填好;經(jīng)營者今天銷售額均為免稅項目,且本期獲得合理合法扣稅憑證的,按本期所取得的合理合法扣稅憑證標明或計算出來的進項稅填好;本期尚未取得合理合法扣稅憑證的,經(jīng)營者可結(jié)合實際情況自主測算免稅項目相對應的進項稅;沒法計算出來的,本欄次填"0".

3.進出口退稅業(yè)務填好

(1)制造業(yè)企業(yè)免抵退稅業(yè)務填好

①出入口銷售額填好:

制造業(yè)企業(yè)可用免抵退的政策本期出入口銷售總額填寫在附注一"免抵退稅"一部分"出具別的稅票""銷售總額"列,和主表第7欄"免、抵、退方法出入口銷售總額".該銷售總額為企業(yè)發(fā)展會計確認出口的銷售總額.《免抵退稅申報匯總表》中出口的銷售總額是報關(guān)單證信息內(nèi)容齊備開展出口退稅申報的銷售總額.二者規(guī)格不一致,所形成的《免抵退稅申報匯總表》與《增值稅納稅申報表》本年累計銷售總額差別歸屬于正常的情況.

②征退稅率之差轉(zhuǎn)出進項稅填好:

制造業(yè)企業(yè)應依據(jù)免抵退稅宣布申報出入口銷售總額測算免抵退稅不可免稅和抵扣稅額,并填寫在本期《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第18欄"免抵退稅方法出口商品不可抵扣進項稅"、《免抵退稅申報匯總表》第25欄"免抵退稅不可免稅和抵扣稅額".明細表第25欄與附注二第18欄標值需同樣,不可存在差異.

③免抵退退返稅款的填好:

增值稅納稅申報表主表里的第15欄"免抵退退返稅款"并不是申報系統(tǒng)全自動帶出來,必須手工制作填寫.該欄依照稅務行政機關(guān)出口退稅單位審核確認的上一期《免抵退稅申報匯總表》里的第36欄"本期退返稅款"填寫.出口型企業(yè)不管當月是不是接到退稅額,都必須按之上規(guī)定填好.

④生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務流程可用免稅政策情況的填好:

生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務流程可用免稅政策情況時,出入口銷售總額填寫在附注一免稅政策列、增值稅免稅統(tǒng)計表中"出口免稅"欄次和主表第8欄"免稅銷售額"中.此外,用以免稅政策業(yè)務流程計算出來的進項稅轉(zhuǎn)出填寫在附注二第14欄"免稅項目用".

(2)外貿(mào)公司免退稅業(yè)務填好

①出入口銷售額填好:

外貿(mào)企業(yè)出口銷售總額可用免退稅的,填寫在附注一免稅政策列和主表主表第8欄"免稅銷售額"中.

②進項稅的填好:

外貿(mào)公司用以出口業(yè)務所取得的專票須按照規(guī)定期限進行審核(或登陸稅票驗票服務平臺啟用確定).外貿(mào)公司內(nèi)外銷務必分離計算.外貿(mào)公司所取得的用以出口退(免)稅的進項票,驗證后填寫在附注二"待抵扣進項稅"相對應欄次.外貿(mào)公司征退稅率差值一部分記入成本費,沒有在附注二進項稅轉(zhuǎn)出中體現(xiàn).

4.匯總申報業(yè)務填好

(1)總機構(gòu)申報單的填好

推行總子公司匯總申報的公司,總機構(gòu)填好完備的增值稅申報表.總機構(gòu)依據(jù)傳送表系統(tǒng)軟件歸納的,包括全部總子公司銷售總額、進項稅、子公司分配應納稅所得額,開展填好申報單.總機構(gòu)必須填好完備的的申報單.

全部總子公司所取得的進項稅,由總機構(gòu)歸納填寫在附注二第1欄"驗證相匹配的增值稅發(fā)票"中.按季申報總機構(gòu),歸納的進項稅包括該一季度全部總子公司驗證(或登陸發(fā)票查詢平臺啟用確定)的專票開展稅款總和.

子公司依據(jù)銷售占比分配稅金,由總機構(gòu)填寫在主表第28欄"①分批預繳稅額".推行扣除率預繳稅款總的子公司,子公司扣除率預征的稅金也填寫在這個欄.

(2)子公司申報單的填好

子公司只需填好附注一、附注二、主表.

①銷售額填好:

子公司推行按銷售總額占有率分配稅金,倒推出銷售總額填寫在附注一"一般計稅方法"相對應征收率欄次中.

子公司推行扣除率預征計算出來的稅金,倒推出銷售總額填寫在附注一"一般計稅方法"相對應征收率欄次中.

"營改增政策"子公司推行扣除率預征的,銷售總額填寫在附注一第第13a行"預征率 %".一部分推行歸納測算繳納增值稅的鐵路貨運示范點經(jīng)營者銷售總額填寫在附注一第13b、13c行"預征率 %".

②進項稅的填好:

子公司驗證((或登陸發(fā)票查詢平臺啟用確定)的發(fā)票進項稅填寫在附注二第1欄"驗證相匹配的增值稅發(fā)票"中,并提交到附注二第 17欄" 簡易征收繳稅新項目用"作進項稅轉(zhuǎn)出.

5.稅款抵扣業(yè)務填好

產(chǎn)生"二項花費"抵扣及其市場銷售、出租不動產(chǎn)和銷售建筑服務按照規(guī)定預繳稅款納稅人,必須填好《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅款抵扣登記表).

此表第3行由市場銷售建筑服務并按規(guī)定預繳稅款納稅人填好,體現(xiàn)其市場銷售建筑服務預征繳納稅費抵扣應納增值稅稅款的現(xiàn)象.

此表第4行由銷售不動產(chǎn)并按規(guī)定預繳稅款納稅人填好,體現(xiàn)其銷售不動產(chǎn)預征繳納稅費抵扣應納增值稅稅款的現(xiàn)象.

此表第5行由出租不動產(chǎn)并按規(guī)定預繳稅款納稅人填好,體現(xiàn)其出租不動產(chǎn)預征繳納稅費抵扣應納增值稅稅款的現(xiàn)象.

6.差額納稅業(yè)務填好

有差額納稅業(yè)務流程納稅人必須填好附注二第12至14列和附表三.附注二中第12列相對應欄次的數(shù)據(jù)應相當于附注三第3列相對應欄次的標值.

根據(jù)前文材料,大家應該知道了所得稅申報表驗證額度寫價稅合計或是未稅的答案就是國稅申報表中額度是填未稅金額,也就是按照本年利潤主營業(yè)務收入填例的.另外我們還整理了一般納稅人增值稅納稅申報表填好引導,希望對大家有幫助工作.

增值發(fā)票 銷售清單 本年利潤 營業(yè)成本 固資