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一般納稅人加計在主表哪兒反映

在主表19欄里邊展現(xiàn)的.

加計抵減

實質上,便是容許特殊經(jīng)營者依照本期可抵扣進項稅額的10%虛似測算出一個抵扣額,專門用于抵扣一般計稅方法下計算出來應納稅所得額,以達到減少經(jīng)營者稅賦的效果.企業(yè)增值稅的原理是"征是多少扣多少",因而,加計抵減的本質是一項稅收優(yōu)惠政策,它要為進一步降低可用6%征收率生產(chǎn)、生活性服務業(yè)經(jīng)營者負稅而施行的一項暫時性政策優(yōu)惠.

問:加計抵減現(xiàn)行政策可用什么行業(yè)?

答:依據(jù)《國家財政部 稅務質監(jiān)總局 中國海關總署關于深化增值稅轉型有關政策的公告》(國家財政部 稅務質監(jiān)總局 海關總署公告2019年第39號)第七條要求,自2019年4月1日至2021年12月31日,容許生產(chǎn)制造、生活性服務業(yè)經(jīng)營者依照本期可抵扣進項稅加計10%,抵扣應納稅所得額(以下稱加計抵減現(xiàn)行政策).

(一)本公告所指生產(chǎn)制造、生活性服務業(yè)經(jīng)營者,就是指給予郵政服務、電信業(yè)務、現(xiàn)代服務業(yè)、生活服務類(以下稱四項服務)所取得的銷售總額占所有銷售額占比高于50%納稅人.四項服務具體的范疇依照《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財務〔2016〕36號下發(fā))實行.

2019年3月31日前開設納稅人,自2018年4月至2019年3月階段的銷售總額(經(jīng)營期未滿12個月,按實際經(jīng)營期的銷售總額)同時符合規(guī)定條件的,自2019年4月1日起可用加計抵減現(xiàn)行政策.

2019年4月1日后開設納稅人,自開設生效日3個月銷售總額同時符合規(guī)定條件的,自登記為一般納稅人生效日可用加計抵減現(xiàn)行政策.

問:可用企業(yè)增值稅加計抵減現(xiàn)行政策納稅人如何填寫申報單?

答:為貫徹落實加計抵減現(xiàn)行政策,一般納稅人加計抵減額表現(xiàn)在主表第19欄"應納稅所得額".對可用加計抵減現(xiàn)行政策納稅人,主表第19欄"應納稅所得額"欄按以下公式計算填好.

本欄"一般項目"列"當月數(shù)"=第11欄"銷項稅""一般項目"列"當月數(shù)"-第18欄"具體抵扣稅額""一般項目"列"當月數(shù)"-"具體抵扣額"

本欄"即征即退新項目"列"當月數(shù)"=第11欄"銷項稅""即征即退新項目"列"當月數(shù)"-第18欄"具體抵扣稅額""即征即退新項目"列"當月數(shù)"-"具體抵扣額"

"具體抵扣額"就是指按規(guī)定可在今天可用一般計稅方法計算出來的應納稅所得額中抵扣的加計抵減額,各自相匹配《附列資料(四)》第6行"一般項目加計抵減額測算"、第7行"即征即退新項目加計抵減額測算"的"今天具體抵扣額"列.

問:某經(jīng)營者可用加計抵減現(xiàn)行政策,已提交《適用加計抵減政策的聲明》.該經(jīng)營者2019年6月加計抵減額的期初余額為10000元,一般項目可記提加計抵減額50000元,因為4月份已記提加計抵減額的進項稅產(chǎn)生轉走,本期必須核減一般項目加計抵減額70000元.請問一下納稅人在申請辦理2019年6月稅款所屬期稅務申報時,理應如何填寫增值稅納稅申報表附列材料四?

答:納稅人在申請辦理2019年6月稅款所屬期稅務申報時,應依據(jù)本期加計抵減狀況,填好增值稅納稅申報表《附列資料(四)》第6行"一般項目加計抵減額測算"有關列次.在其中,"期初余額"列填好10000元,本期計提加計抵減額50000元應填寫"本期發(fā)生額"列中,本期核減的加計抵減額70000元應填寫"今天核減額"列中.行內(nèi)別的列次依照計算規(guī)則填好,即"今天可抵減額"列應填寫-10000元,"今天具體抵扣額"列應填寫0元,"貸方余額"列應填寫-10000元.

問:《國家財政部 稅務質監(jiān)總局 中國海關總署關于深化增值稅轉型有關政策的公告》提及,經(jīng)營者可記提但并未計提加計抵減額,可以從明確可用加計抵減現(xiàn)行政策本期一并記提,請問一下補提的時候是每月調節(jié)申報單,或是一次性在本期記提?

答:《國家財政部 稅務質監(jiān)總局 中國海關總署關于深化增值稅轉型有關政策的公告》(國家財政部 稅務質監(jiān)總局 海關總署公告2019年第39號,下稱"39號公告")第七條要求,經(jīng)營者可記提但并未計提加計抵減額,可以從明確可用加計抵減現(xiàn)行政策本期一并記提.為簡單化計算,經(jīng)營者應在確認可用加計抵減的政策本期一次性將可記提但并未計提加計抵減額一并記提,不會再調節(jié)之前的申報單.

問:可用加計抵減現(xiàn)行政策納稅人,怎么申報加計抵減額?

答:可用加計抵減的政策生產(chǎn)制造、生活服務業(yè)經(jīng)營者,本期按規(guī)定可記提、核減、抵扣的加計抵減額,在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(四)》 "二、加計抵減狀況"有關欄次.

問:企業(yè)增值稅加計抵減額計算公式是啥?

答:本期記提加計抵減額=本期可抵扣進項稅×10%

本期可抵扣加計抵減額=上期終加計抵減額賬戶余額 本期記提加計抵減額-本期核減加計抵減額

但是,好多人搞不懂這倆稅收優(yōu)惠政策

加計抵減VS加計

一減一扣,這不是一個意思嗎?實際上呀,看起來一樣的兄弟二人,是截然不同的,趕緊來重新認識一下他們吧

加計抵減

《國家財政部 稅務質監(jiān)總局 中國海關總署關于深化增值稅轉型有關政策的公告》(國家財政部 稅務質監(jiān)總局 海關總署公告2019年第39號)要求,自2019年4月1日至2021年12月31日,容許生產(chǎn)制造、生活性服務業(yè)經(jīng)營者依照本期可抵扣進項稅加計10%,抵扣應納稅所得額.

可用加計抵減現(xiàn)行政策須同時符合的前提條件:

1. 領域規(guī)定.給予郵政服務、電信業(yè)務、現(xiàn)代服務業(yè)、生活服務類(以下稱四項服務)納稅人.四項服務具體的范疇依照《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財務〔2016〕36號下發(fā))實行.

2.銷售總額規(guī)定.給予四項服務所取得的銷售總額占所有銷售額占比高于50%.

2019年3月31日前開設納稅人,自2018年4月至2019年3月階段的銷售總額(經(jīng)營期未滿12個月,按實際經(jīng)營期的銷售總額)同時符合規(guī)定條件的,自2019年4月1日起可用加計抵減現(xiàn)行政策.

2019年4月1日后開設納稅人,自開設生效日3個月銷售總額同時符合規(guī)定條件的,自登記為一般納稅人生效日可用加計抵減現(xiàn)行政策.

加計

一、安裝殘疾人就業(yè)付款殘疾人工資的加計

《國家財政部 我國稅務質監(jiān)總局有關安裝殘廢工作人員學生就業(yè)相關公司所得稅減免現(xiàn)行政策問題的通知》(稅務〔2009〕70號)第一條要求,公司安裝殘廢人員的,在依照付給殘廢員工工資按實扣減的前提下,依照付給殘廢員工工資的100%加計.

二、研究開發(fā)費用的加計

1.《國家財政部 稅務質監(jiān)總局 國家科技部有關提升科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除的比例通告》(財務〔2017〕34號)要求,科技型中小企業(yè)進行研發(fā)項目中所發(fā)生的研發(fā)支出,未產(chǎn)生無形資產(chǎn)攤銷計入當期損益的,在按照規(guī)定按實扣減的前提下,在2017年1月1日至2019年12月31日期內(nèi),再按實際本年利潤的75%在稅前加計扣除;產(chǎn)生無形資產(chǎn)攤銷的,在相關期內(nèi)依照無形資產(chǎn)攤銷成本175%在稅前工資攤銷費.

2.《國家財政部 稅務質監(jiān)總局 國家科技部有關提升研究開發(fā)費用稅前加計扣除的比例通告》(稅務總局〔2018〕99號)要求,企業(yè)進行研發(fā)項目中所發(fā)生的研發(fā)支出,未產(chǎn)生無形資產(chǎn)攤銷計入當期損益的,在按照規(guī)定按實扣減的前提下,在2018年1月1日至2020年12月31日期內(nèi),再按實際本年利潤的75%在稅前加計扣除;產(chǎn)生無形資產(chǎn)攤銷的,在相關期內(nèi)依照無形資產(chǎn)攤銷成本175%在稅前工資攤銷費.

一般納稅人加計在主表哪兒展現(xiàn)的難題今天我就就講到這了,針對未報的加計抵減額應一次性補記提,全額的填寫附注四本期發(fā)生額;產(chǎn)生進項轉出時,應先本期加計抵減額和核減加計抵減額各自填寫"本期發(fā)生額"和"今天核減額".