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本月繳納增值稅需不需要記提

答:為進(jìn)一步規(guī)范增值稅會(huì)計(jì)解決,推動(dòng)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)務(wù)〔2016〕36號(hào))的貫徹執(zhí)行,大家建立了《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》.增值稅一般納稅人必須在"應(yīng)交稅金"課程下設(shè)定"銷項(xiàng)稅"、"未交增值稅"、"預(yù)交增值稅"、"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"、"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅"、"待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅"、"企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"簡(jiǎn)易計(jì)稅"、"轉(zhuǎn)讓金融商品銷項(xiàng)稅"、"代繳代交企業(yè)增值稅"等明細(xì)科目.

1、實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的,一般不用記提.

2、實(shí)行企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,必須記提.

3、(1)記提本月銷項(xiàng)稅賬務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

(2)交納上月企業(yè)增值稅賬務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:存款

繳納增值稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

答:1、繳納當(dāng)月銷項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理.公司繳納當(dāng)月應(yīng)繳增值稅,貸記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(已交稅費(fèi))"學(xué)科(一般納稅人應(yīng)貸記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅"學(xué)科),借記"存款"學(xué)科.

2、繳納之前期內(nèi)未交增值稅的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理.公司繳納之前期內(nèi)未繳增值稅,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"學(xué)科,借記"存款"學(xué)科.

3、預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理.公司預(yù)繳稅款時(shí),貸記"應(yīng)交稅金--預(yù)交增值稅"學(xué)科,借記"存款"學(xué)科.月末,公司應(yīng)先"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目賬戶余額轉(zhuǎn)到"未交增值稅"明細(xì)科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"學(xué)科,借記"應(yīng)交稅金--預(yù)交增值稅"學(xué)科.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在預(yù)繳稅款后,應(yīng)直到納稅時(shí)間發(fā)生的時(shí)候即可從"應(yīng)交稅金--預(yù)交增值稅"學(xué)科結(jié)轉(zhuǎn)成本至"應(yīng)交稅金--未交增值稅"學(xué)科.

4、減免增值稅的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理.針對(duì)本期立即免減增值稅,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅(減免稅款)"學(xué)科,借記損益類有關(guān)學(xué)科.

關(guān)于本月繳納增值稅需不需要計(jì)提內(nèi)容是這種,一般每一個(gè)月都需要記提本月增值稅,記提應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅.如果有不懂的問題,熱烈歡迎點(diǎn)一下的網(wǎng)頁頁面小窗口,專業(yè)老師會(huì)來幫你.