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費用退回現(xiàn)金如何做賬?

1、一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或者銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關(guān)認證。主管稅務機關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。

銷售方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。銷售方還應在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關(guān)備案。

2、 如果是小規(guī)模納稅人，銷貨方的發(fā)票已作帳務處理，而購貨方的發(fā)票未作帳務處理的，銷貨方必須在收回發(fā)票聯(lián)后，方可開具等額的紅字發(fā)票。以紅字發(fā)票記賬聯(lián)作為沖減銷售的原始憑證，其余聯(lián)次必須完整保存。紅字發(fā)票存根聯(lián)背面必須粘貼貼有購貨方交匯的發(fā)票聯(lián)以備核查。

3、會計分錄，根據(jù)紅字發(fā)票沖銷已入賬的憑證

借：應收賬款(紅字)

貸：主營業(yè)務收入(紅字)

貸：應交稅金--增值稅(進項稅額)(紅字)

差旅費退回怎么作賬務處理?

報銷差旅費會計分錄

1、如果沒有向公司借錢：

借：管理費用——差旅費 ,

貸：庫存現(xiàn)金

2、以借款方式支付差旅費時：

借出時：

借：其他應收款XXX

貸：庫存現(xiàn)金

差旅費報銷并收回多余借款時：

借：庫存現(xiàn)金

貸：其他應收款XXX

借：管理費用

貸：其他應收款XXX

差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目，主要包括因公出差期間所產(chǎn)生的交通費、住宿費、伙食費和公雜費等各項費用。

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