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會計等方面的管理方案及其有關(guān)規(guī)定

一、通則

1、根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本規(guī)章制度;

2、為規(guī)范企業(yè)平時會計個人行為,充分發(fā)揮會計在公司經(jīng)營管理和提高效益中的重要性,有利于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行了高效地監(jiān)管,與此同時進(jìn)一步完善企業(yè)財務(wù)制度,維護(hù)保養(yǎng)公司及員工有關(guān)的合法權(quán)利,制定本規(guī)章制度;

財務(wù)會計實(shí)施細(xì)則

一、總標(biāo)準(zhǔn)

1、企業(yè)財務(wù)推行"方案"為主要特征總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬己經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)的計劃中的付款,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理書面的受權(quán),財務(wù)主管監(jiān)核就可以辦理;屬計外的,必須要有總經(jīng)理書面的受權(quán).

2、嚴(yán)格遵守《會計法》和有關(guān)的財務(wù)制度,接納財政局、稅務(wù)、財務(wù)審計等相關(guān)部門檢查、監(jiān)管,保障會計賬簿合理合法、真正、立即、精確、詳細(xì).

二、會計工作崗位職責(zé)

(一)財務(wù)主管崗位職責(zé)

1、對崗位設(shè)置方案、人員配置、計算組織程序等提出方案.與此同時承擔(dān)選撥、培訓(xùn)及考評財務(wù)人員.

2、落實(shí)我國稅收政策、政策法規(guī),并結(jié)合公司詳細(xì)情況創(chuàng)建規(guī)范化的會計方式,輔導(dǎo)不斷完善有關(guān)成本核算規(guī)章制度與此同時負(fù)責(zé)對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度執(zhí)行問題進(jìn)行定期檢查考評.

3、開展成本預(yù)測分析、方案、操縱、計算、剖析考評,監(jiān)管各個部門降低消耗、節(jié)省花費(fèi)、提高效益.

4、別的有關(guān)工作.

(二)會計主管崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)企業(yè)日常的會計工作.

2、負(fù)責(zé)對本部門的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)、人員配置、遴選聘請、升職解雇等提出方案和建議.

3、負(fù)責(zé)對本部門財會人員的監(jiān)管、文化教育、培訓(xùn)及考評.

4、承擔(dān)企業(yè)財務(wù)核算和財務(wù)制度的確立,實(shí)行會計信息化管理模式等.

5、嚴(yán)格遵守我國經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)與公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財務(wù)管理.

6、參加企業(yè)各類資產(chǎn)經(jīng)營活動預(yù)測分析、方案、計算、剖析管理決策及管理,搞好對本部門工作專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)管、查驗(yàn).

7、機(jī)構(gòu)具體指導(dǎo)編寫財務(wù)公開方案、財務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)管貫徹落實(shí);幫助財務(wù)主管對成本加以控制、分析與考評.

10、承擔(dān)管控會計歷史文獻(xiàn)、文檔、憑據(jù)、表格的梳理、收集立卷歸檔工作中,并按規(guī)定辦理手續(xù)請示消毀.

11、參加價格及薪水、獎勵金、福利現(xiàn)行政策的確立.

12、進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)干部交辦的其它工作.

(三)會計職責(zé)

1、根據(jù)國家企業(yè)會計制度的相關(guān)規(guī)定做賬、復(fù)帳、報帳,保證辦理手續(xù)完備、數(shù)據(jù)精確、賬務(wù)清晰、解決立即;

2、開票和審批,各類業(yè)務(wù)流程賬款產(chǎn)生、回收監(jiān)管,業(yè)務(wù)報表的梳理、審批、歸納,業(yè)務(wù)流程合同執(zhí)行情況的管理、存放及統(tǒng)計報表的填寫;

3、會計工作的計算,財務(wù)管理制度的管理,文書檔案的儲存和管理方面;

4、進(jìn)行部門負(fù)責(zé)人或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作.

(四)出納職責(zé)

1、不斷完善現(xiàn)金出納各種各樣帳簿,嚴(yán)格把關(guān)現(xiàn)金收付憑據(jù).

2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,不可坐支現(xiàn)金,不可白條抵庫.

3、對每日所發(fā)生的銀行或現(xiàn)錢收入支出業(yè)務(wù)流程做到日畢月結(jié),立即核查,確保帳實(shí)相符.

三、現(xiàn)金管理制度

1、全部現(xiàn)錢收入支出由公司出納承擔(dān).

2、建立和完善《現(xiàn)金日記帳》簿,財務(wù)出納應(yīng)依據(jù)審核沒有問題的收入支出支出憑單逐單次序備案現(xiàn)錢水流收入支出賬目,并每日長出賬戶余額核查庫存量.做到日畢月結(jié),帳實(shí)相符.

3、貨幣資金超出3000元后務(wù)必存進(jìn)金融機(jī)構(gòu).

4、財務(wù)出納扣除現(xiàn)錢時,須馬上出具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由交款人們在右下方簽字后,交交款人、各個部門、財務(wù)出納、財務(wù)會計各存留一聯(lián).

5、一切現(xiàn)金支出務(wù)必按相關(guān)程序流程審批(詳細(xì)開支審批程序).因外出或者其他原因務(wù)必預(yù)借資金的,須填好借支單,經(jīng)經(jīng)理簽名準(zhǔn)許,即可開支現(xiàn)錢.貸款人需在出差回來或貸款后三天內(nèi)向型財務(wù)出納還貸或費(fèi)用報銷(詳細(xì)差旅費(fèi)報銷要求).

6、收入支出票據(jù)申請辦理完成后財務(wù)出納需在審批準(zhǔn)確無誤的收入支出支出憑單上蓋章,并且在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)錢收、付訖章,避免反復(fù)費(fèi)用報銷.

四、銀行匯票管理方法

1、銀行匯票的消費(fèi)、填好和儲存由財務(wù)出納承擔(dān).

2、建立和完善《銀行存款日記帳》簿,財務(wù)出納應(yīng)依據(jù)審核沒有問題的收入支出支出憑單,逐單次序備案銀行流水賬單收入支出賬目,并每日長出賬戶余額;每工作日內(nèi)完成后.

3、財務(wù)出納扣除銀行匯票時,須馬上出具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由交款人們在右下方簽字后,交交款人、交款單位、財務(wù)出納、財務(wù)會計各存留一聯(lián).

4、銀行匯票的應(yīng)用務(wù)必填好"銀行匯票領(lǐng)用單",由經(jīng)辦人員、業(yè)務(wù)經(jīng)理、會計主管(主管)、經(jīng)理(計外一部分)簽名后財務(wù)出納即可給出.

5、所給出銀行匯票務(wù)必封填收款單位名字.

6、所開支票需要由扣除銀行匯票放在銀行匯票頭頂查收或蓋公章.

五、印章的存放

1、金融機(jī)構(gòu)印章務(wù)必分人存放.

2、財務(wù)章和經(jīng)理印章分別由財務(wù)主管和財務(wù)出納承擔(dān)存放.

六、現(xiàn)錢、存款的清查

1、出納人員在每星期進(jìn)行出納工作后,應(yīng)先貨幣資金、存款的布存、收益、開支、估價入庫狀況,編寫"財務(wù)出納報告書",對其由財務(wù)出納保管的貨幣資金,由財務(wù)或經(jīng)理特定工作人員于每星期五下午及每月終結(jié)開展定期檢查帳清查,其余時間開展抽樣檢查.

2、財務(wù)出納應(yīng)依據(jù)存款日記帳的帳面賬戶余額與開戶行轉(zhuǎn)到對賬單的賬戶余額進(jìn)行確認(rèn),對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)當(dāng)由財務(wù)會計編寫"存款余額調(diào)節(jié)表"開展安全檢查核查.

3、其他根據(jù)有關(guān)企業(yè)會計制度及政策法規(guī)實(shí)行.

開支審批程序

一、目地

1、為簡單化開支審批手續(xù),提高效率.

2、避免因私占有公司財產(chǎn).

二、可用標(biāo)準(zhǔn)

(一)應(yīng)用商業(yè)服務(wù)計量單位,運(yùn)營計劃和財政局預(yù)算金以內(nèi),受權(quán)履行終審權(quán).(主管/部門領(lǐng)導(dǎo)對該單位之運(yùn)營指標(biāo)值負(fù)全責(zé)).

(二)業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)適當(dāng)?shù)陌阉芾頇?quán)限或部分管理權(quán)限,以文字性方式,受權(quán)給其總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人等.

(三)授權(quán)方式可分為兩種:

三、審批流程

1、計劃中費(fèi)用報銷:

經(jīng)辦人、證明人(持會計原始憑證)、主抓主管(部門領(lǐng)導(dǎo))、財務(wù)部門

2、超出預(yù)算費(fèi)用報銷:

經(jīng)辦人、證明人(持會計原始憑證和超預(yù)算匯報)、主抓主管(部門領(lǐng)導(dǎo))、會計

四、方案審核具體內(nèi)容

1、選購日常辦公用品、計算機(jī)外接設(shè)備零配件和耗品之開支方案,由營銷中心搜集歸納,報總經(jīng)理審批流程.正常情況下由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一訂購并庫存量,各個部門備案申領(lǐng),并進(jìn)到各個部門費(fèi)用.每月底由運(yùn)營管理中心向財務(wù)部門給予有關(guān)方面的統(tǒng)計表(經(jīng)各個部門簽字).

2、固資與辦公室家具(涉及主機(jī)房與OA機(jī)器設(shè)備):其購入由各個部門報辦理方案,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽名,總經(jīng)理準(zhǔn)許,企業(yè)技術(shù)人員、運(yùn)營管理中心統(tǒng)一融洽核準(zhǔn)后,對配合或選購狀況寫下需求報告,報總經(jīng)理準(zhǔn)許統(tǒng)一選購,金額在1萬元以上的固資購買務(wù)必報公司總經(jīng)理審批流程.

財務(wù)制度與會計內(nèi)部制度的差別:

一、財務(wù)會計與會計內(nèi)部結(jié)構(gòu)管理的本質(zhì)不一樣:

財務(wù)會計:

1、工作中必須要在提升宏觀管理和外部經(jīng)濟(jì)做好的前提下.嚴(yán)格遵守財政紀(jì)律,以提高效益、發(fā)展壯大公司經(jīng)濟(jì)水平為理念,財務(wù)管理工作要落實(shí)"節(jié)儉辦企業(yè)"的方針,節(jié)儉、省吃儉用、在企業(yè)經(jīng)營管理中勸阻奢侈浪費(fèi)和一切不必要支出,降低消耗,提升累積.

會計內(nèi)控管理:

1、對財務(wù)部工作中全面負(fù)責(zé),領(lǐng)導(dǎo)干部財務(wù)人員與單位有關(guān)人員認(rèn)真落實(shí)會計法律、政策法規(guī)、規(guī)章制度、規(guī)章制度;催促內(nèi)部控制管理方案的貫徹落實(shí),保障會計賬簿合理合法、真正、精確、詳細(xì),確保財務(wù)人員依規(guī)行使權(quán)力,對恪盡職守、作出顯著成績的財務(wù)人員開展表彰獎勵.

二、財務(wù)會計與會計內(nèi)控管理功效不一樣:

財務(wù)會計:

1、企業(yè)設(shè)財務(wù)部門,財務(wù)部經(jīng)理幫助經(jīng)理管好財務(wù)會計工作.出納不可兼任、會計檔案保管和債務(wù)帳目地備案工作中.

2、財務(wù)人員都需要認(rèn)真落實(shí)崗位責(zé)任制度,各盡其責(zé),相互配合,如實(shí)反映和加強(qiáng)監(jiān)督各類經(jīng)濟(jì)行為.記賬、算帳、報銷必須堅持手續(xù)完備、具體內(nèi)容真正、數(shù)據(jù)精確、賬目清晰、日畢月結(jié)、最近報銷.

3、財會人員在申請會計事務(wù)中,務(wù)必堅守底線,秉公辦事.針對違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)管理制度的事宜,務(wù)必回絕支付、回絕費(fèi)用報銷或拒不履行,并立即向經(jīng)理匯報.

會計內(nèi)控管理:

1、備案現(xiàn)金和存款日記帳.依據(jù)早已申請辦理完畢的收付款憑證,逐單次序備案現(xiàn)金和存款日記帳,保證日畢月結(jié).現(xiàn)金帳面賬戶余額用同貨幣資金核查相符合.存款的帳面額度一定要與對銀行賬單核查.

2、月末要編寫"存款余額調(diào)節(jié)表",使帳面賬戶余額與對賬單上賬戶余額調(diào)整相符合,針對未達(dá)帳項(xiàng)一定要查看.要隨時把握銀行存款余額.禁止將銀行帳號外借,租賃給一切單位或者個人申請辦理清算.

3、存放貨幣資金.針對現(xiàn)錢,要保證其安全性詳細(xì),若有緊缺,要負(fù)責(zé)任.要傳統(tǒng)保險柜密碼的真相,妥善保管鎖匙不可隨意轉(zhuǎn)送別人.貨幣資金不能超過金融機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)額度,超出一部分一定要存進(jìn)金融機(jī)構(gòu).不予以"京東白條"抵充貨幣資金,更不得擅自侵吞現(xiàn)錢.

4、存放財務(wù)印章,空缺收條和空白支票.務(wù)必保管好財務(wù)印章,嚴(yán)苛按照規(guī)定主要用途應(yīng)用,審簽銀行匯票所采用的各類圖章,需要由出納和會計各自存放.針對空缺收條和空白支票務(wù)必嚴(yán)格要求,專設(shè)登記薄登記,用心申請辦理申領(lǐng)注銷手續(xù).

以上就是會計等方面的管理方案及其有關(guān)規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容,我提醒廣大財會人員在申請會計事務(wù)中,務(wù)必堅守底線,秉公辦事.針對違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)管理制度的事宜,務(wù)必回絕支付、回絕費(fèi)用報銷或拒不履行,并及時報告.