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付款年度匯算清繳花費(fèi)能用待攤費(fèi)用嗎

年底沖減費(fèi)用,在企業(yè)所得稅年度匯算清繳前收取的需做納稅調(diào)整.

超越本年度獲得稅票進(jìn)賬,在稅務(wù)層面關(guān)鍵危害所得稅.因?yàn)樗枚惏茨暧?jì)算,分期付款預(yù)繳稅款,在納稅年度內(nèi)稅票跨月進(jìn)賬,不會(huì)影響本年度所得稅的計(jì)算.對(duì)超越本年度獲得稅票進(jìn)賬,盡管只不過(guò)是時(shí)間性差異,但危害不一樣納稅年度的配制和應(yīng)納所得稅額計(jì)算,相關(guān)稅收法律的需求:

依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅若干問(wèn)題的公示》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2011年第34號(hào))要求:六、有關(guān)公司提供合理憑據(jù)時(shí)間的問(wèn)題

公司本年度所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)成本、花費(fèi),由于種種原因未及時(shí)獲得該成本費(fèi)、費(fèi)用合理憑據(jù),公司在預(yù)繳稅款季度所得稅時(shí),可暫按賬目產(chǎn)生額度開(kāi)展計(jì)算;但匯算清繳時(shí),應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充給予該成本費(fèi)、費(fèi)用合理憑據(jù).

拓展材料:

待攤費(fèi)用計(jì)算基本要求是:按收付實(shí)現(xiàn)制標(biāo)準(zhǔn)恰當(dāng)測(cè)算今天各類應(yīng)付未付費(fèi)用,恰當(dāng)體現(xiàn)這種待攤費(fèi)用在各個(gè)期記提數(shù)及具體付款的現(xiàn)象.

公司為了計(jì)算和監(jiān)督待攤費(fèi)用的記提與付款狀況,應(yīng)設(shè)"待攤費(fèi)用"學(xué)科,該學(xué)科歸屬于負(fù)債類賬號(hào),其借貸方備案公司沖減的相關(guān)費(fèi)用;借貸方備案待攤費(fèi)用的具體開(kāi)支數(shù);貸方余額一般在借貸方,表明已沖減但還沒(méi)有具體花費(fèi)的花費(fèi).

若該帳戶期終發(fā)生借方余額,表明具體開(kāi)支數(shù)超過(guò)已沖減金額,應(yīng)視作攤銷費(fèi),分期付款攤?cè)氤杀举M(fèi)或損益類."待攤費(fèi)用"學(xué)科應(yīng)按照花費(fèi)類型設(shè)定明細(xì)科目,開(kāi)展明細(xì)核算.

公司沖減各類應(yīng)付未付費(fèi)用時(shí),貸記"產(chǎn)品成本"、"期間費(fèi)用"、"銷售費(fèi)用"等科目,借記"待攤費(fèi)用"學(xué)科;具體付款或結(jié)轉(zhuǎn)成本設(shè)備大修成本費(fèi)時(shí),貸記"待攤費(fèi)用"學(xué)科,借記"存款"、"在建項(xiàng)目"等科目.

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