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匯算清繳之后報(bào)銷去年的票如何分錄?

若2016年的費(fèi)用類支出業(yè)務(wù)在2017年匯算清繳前取得發(fā)票，分以下情況進(jìn)行處理：

2016年已計(jì)入損益的，取得發(fā)票時(shí)沖回原已確認(rèn)的損益，按發(fā)票再確認(rèn)一筆即可，2016年與2017年所得稅匯算時(shí)都不需要就該筆業(yè)務(wù)調(diào)整應(yīng)納稅所得額;

2016年沒有計(jì)入損益的，取得發(fā)票時(shí)如果計(jì)入2017年損益，在2017年匯算時(shí)做納稅調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，同時(shí)補(bǔ)充2016年年度所得稅申報(bào)。所以，為避免2017年匯算時(shí)調(diào)整及對(duì)2016年的補(bǔ)充申報(bào)。

建議企業(yè)收到2016年的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)時(shí)，作如下暫賬務(wù)處理：

借：以前年度損益

調(diào)整

貸：銀行存款

2016年所得稅匯算申報(bào)時(shí)，將該部分費(fèi)用申報(bào)扣除在2016年度。

總之，跨年度取得發(fā)票入賬是否需要進(jìn)行所得稅調(diào)整，要根據(jù)具體情況處理。納稅人可以通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理，以避免跨年度取得發(fā)票入賬引起的麻煩。

匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

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