附加稅申報(bào)單免抵稅額怎么填寫(xiě)
2022-09-16 16:33
附加稅申報(bào)單免抵稅額怎么填寫(xiě)
答:《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)出口商品勞務(wù)增值稅和所得稅政策的通知》(稅務(wù)〔2012〕39號(hào))要求:生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視作自產(chǎn)貨物(視作自產(chǎn)貨物具體的范疇見(jiàn)附件4)及對(duì)外部給予生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù),及其字段名制造業(yè)企業(yè)(實(shí)際范疇見(jiàn)附件5)出入口非自產(chǎn)貨物,增值稅免稅,對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣應(yīng)納增值稅額(不包含可用企業(yè)增值稅即征即退、先征后退的政策應(yīng)納增值稅額),未抵減完的那一部分給予退回. 免抵稅額是免抵退稅額與退返稅款的差值,僅有公司退返稅款低于免抵退稅額時(shí),才會(huì)出現(xiàn)免抵稅額,是不可以留抵下一期的,是不能出口退稅的,是公司沒(méi)有充足體驗(yàn)到的進(jìn)出口退稅.免抵稅額是進(jìn)出口退稅一部分抵了自銷(xiāo)一部分增值稅,要用退返抵掉了應(yīng)繳,但自銷(xiāo)一部分增值稅應(yīng)繳的附加稅就難以抵掉了,因此免抵一部分稅款需繳納附加稅.
記提附加稅時(shí)如何計(jì)算
答:假如本公司繳納增值稅、增值稅、所得稅三類(lèi)稅收
附加稅=(本月銷(xiāo)項(xiàng)稅 本月應(yīng)繳增值稅 本月應(yīng)繳所得稅)*7%
教育附加費(fèi)=本月銷(xiāo)項(xiàng)稅 本月應(yīng)繳增值稅 本月應(yīng)繳所得稅)*3%
如只涉及到一類(lèi)稅,其他稅為0
一般花費(fèi)性稅費(fèi)要當(dāng)月記提當(dāng)月交納,換句話(huà)說(shuō)無(wú)需記提.如:合同印花稅、房地產(chǎn)稅、土地稅、車(chē)船稅等.這種稅費(fèi)立即記入期間費(fèi)用,而非記入運(yùn)營(yíng)應(yīng)交稅費(fèi).
二其它的稅費(fèi)一般是當(dāng)月記提隔月交納.例如增值稅、附加稅、教育附加費(fèi)、地區(qū)教育附加費(fèi)、企業(yè)所得稅等.這種稅金是記入運(yùn)營(yíng)應(yīng)交稅費(fèi)的.
因而,附加稅是不用當(dāng)月付款必須計(jì)提.
附加稅申報(bào)單免抵稅額怎么填寫(xiě)基本上已經(jīng)詳細(xì)介紹完后,說(shuō)到這里的小伙伴們?nèi)绻麑?duì)于以上文章內(nèi)容中提到具體內(nèi)容有任何疑惑,能夠前去的網(wǎng)站向答疑解惑中心老師提問(wèn),我們也會(huì)竭盡全力讓你性?xún)r(jià)比最高的回答.
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