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經(jīng)典案例交年度匯算清繳企業(yè)所得稅賬務(wù)處理要怎么寫？

答：針對(duì)交年度匯算清繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄，大家可以看一下實(shí)例：

某稅務(wù)局在對(duì)某物資供應(yīng)企業(yè)集團(tuán)上一年度會(huì)計(jì)開展安全檢查時(shí)，發(fā)覺付款新辦公室裝修花費(fèi)600000元，所有記入當(dāng)初“期間費(fèi)用”已經(jīng)知道該企業(yè)集團(tuán)所得稅稅率為33%，稅務(wù)局確定勒令該企業(yè)按企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求，對(duì)辦公室裝修花費(fèi)改做遞延資產(chǎn)解決，分10年攤銷費(fèi)。期限調(diào)節(jié)帳務(wù)，與此同時(shí)測算補(bǔ)繳少繳的企業(yè)所得稅款，并懲處10000元罰款。

（一）依據(jù)稅務(wù)局的要求，該企業(yè)需作如下所示會(huì)計(jì)賬務(wù)處理;

1.按企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求，裝修預(yù)算應(yīng)計(jì)入“遞延資產(chǎn)”學(xué)科，分10年攤銷費(fèi)。

以此測算，該企業(yè)上一年度多計(jì)花費(fèi)540000元

（600000-600000/10=540000），應(yīng)給予調(diào)節(jié)：

借：遞延資產(chǎn)辦公室裝修540000

貨：之前年度損益調(diào)整540000

2.因?yàn)槎嘤?jì)期間費(fèi)用從而使得上一年度少計(jì)盈利540000元，該企業(yè)上一年度少繳企業(yè)所得稅178200元（540000×33%=178200）給予調(diào)節(jié)：

借：之前年度損益調(diào)整178200

貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅178200

3.繳納企業(yè)所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅178200

貸：存款178200

4.繳納處罰

借：營業(yè)外收入Q10000

貸：存款10000

5.將“之前年度損益調(diào)整”賬戶余額轉(zhuǎn)到“盈余公積”（540000-178200=361800）

借：之前年度損益調(diào)整361800

貸：盈余公積361800

6.假設(shè)法律規(guī)定提取公積金比例為10%，公益基金獲取比例為5%。應(yīng)調(diào)節(jié)上一年度分配利潤

借：盈余公積54270

貨：法定盈余公積法定公積金36180

貸：法定盈余公積公益基金18090

看完為您給予的例子，有關(guān)交年度匯算清繳所得稅的賬務(wù)處理你們是否理解了呢？與此同時(shí)想要了解更多關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等方面的新聞資訊，還可以適用大家哦！