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所得稅所得稅申報(bào)表填寫(xiě)案例

中華共和國(guó)所得稅月(季)度預(yù)交所得稅申報(bào)表(A類)

填報(bào)說(shuō)明

一、此表適用推行核定征收方法申請(qǐng)所得稅的居民納稅人及中國(guó)境內(nèi)開(kāi)設(shè)機(jī)構(gòu)非居民納稅人在月（季）度預(yù)繳稅款所得稅時(shí)進(jìn)行。

二、此表表頭新項(xiàng)目：

1、“稅款所屬期間”：經(jīng)營(yíng)者填報(bào)的“稅款所屬期間”為陽(yáng)歷1月1日至隸屬月（季）度最后一日。

企業(yè)年度正中間開(kāi)張納稅人填報(bào)的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)逐漸運(yùn)營(yíng)之時(shí)至隸屬季度的最后一日，自次月(季)度起按這個(gè)狀況填寫(xiě)。

2、“納稅識(shí)別號(hào)”：填寫(xiě)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)報(bào)到證號(hào)（15位）。

3、“經(jīng)營(yíng)者名字”：填寫(xiě)稅務(wù)報(bào)到證中納稅人全名。

三、各列的填寫(xiě)

1、“按實(shí)預(yù)繳稅款”納稅人第2行－第9行：填寫(xiě)“本期金額”列，數(shù)據(jù)信息為隸屬月（季）度第一日至最后一日；填寫(xiě)“總計(jì)額度”列，數(shù)據(jù)信息為經(jīng)營(yíng)者隸屬本年度1月1日至隸屬一季度（或月份）最后一日的累計(jì)數(shù)。經(jīng)營(yíng)者本期需補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額為“總計(jì)額度”列第9行“需補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額”的信息。

2、“依照上一納稅年度應(yīng)納稅額平均額預(yù)繳稅款”納稅人第11行到14行及“依照稅務(wù)行政機(jī)關(guān)確立的其他方式預(yù)繳稅款”納稅人第16行：填報(bào)表內(nèi)第11行到第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)信息為隸屬月（季）度第一日至最后一日。

四、各行的填寫(xiě)

此表構(gòu)造分成兩大類：

1、第一部分成第1行到第16行，經(jīng)營(yíng)者根據(jù)自身預(yù)繳稅款申報(bào)方式各自填寫(xiě)，包含非居民企業(yè)設(shè)立子公司：推行按實(shí)預(yù)繳稅款納稅人填寫(xiě)第2至9行；推行按上一年度應(yīng)納稅額的月度或一季度平均額預(yù)繳稅款納稅人填寫(xiě)第11至14行；推行經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)承認(rèn)的其他方式預(yù)繳稅款納稅人填寫(xiě)第16行。

2、第二部分為第17行到第22行，由推行匯總納稅總的機(jī)構(gòu)在填寫(xiě)第一部分的前提下填寫(xiě)第18至20行；子公司填寫(xiě)第20至22行。

五、實(shí)際新項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明:

1、第2行“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”：填寫(xiě)企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社團(tuán)組織、民辦非企業(yè)單位按照其企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算的收益填寫(xiě)。

2、第3行“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”：填寫(xiě)企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社團(tuán)組織、民辦非企業(yè)單位按照其企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算的成本費(fèi)（花費(fèi)）填寫(xiě)。

3、第4行“資產(chǎn)總額”：填寫(xiě)企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算的資產(chǎn)總額，主要包括從業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)還可以在行內(nèi)填好按今天獲得預(yù)購(gòu)收入計(jì)算出預(yù)估盈利等。機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社團(tuán)組織、民辦非企業(yè)單位對(duì)比填寫(xiě)。

4、第5行“征收率（25％）”：依照《企業(yè)所得稅法》第四條所規(guī)定的25％稅額計(jì)算公式應(yīng)納所得稅額。

5、第6行“應(yīng)納所得稅額”：填寫(xiě)測(cè)算出本期應(yīng)納所得稅額。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。

6、第7行“減免所得稅額”：填寫(xiě)本期具體享有的減免所得稅額，包含享有增值稅免稅特惠緩沖期的稅收優(yōu)惠政策、小微企業(yè)特惠、高新企業(yè)特惠及經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審核或備案的許多增值稅免稅特惠。 第7行≤第6行。

7、第8行“具體已預(yù)繳稅款的企業(yè)所得稅額”：填寫(xiě)總計(jì)已預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅稅款，“本期金額”列不填。

8、第9行“需補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額”：填寫(xiě)依照計(jì)稅方法計(jì)算出來(lái)的此次需補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0時(shí)，填0， “本期金額”列不填。

9、第11行“上一納稅年度應(yīng)納稅額”:填寫(xiě)上一納稅年度申報(bào)應(yīng)納稅額。行內(nèi)不包含納稅人境外所得。

10、第12行“本月（季）應(yīng)繳企業(yè)所得稅收入額”：填寫(xiě)經(jīng)營(yíng)者根據(jù)上一納稅年度申報(bào)應(yīng)納稅額計(jì)算出來(lái)的本期應(yīng)納稅額。

按季預(yù)繳稅款公司：第12行=第11行×1/4

按月預(yù)繳稅款公司：第12行=第11行×1/12

11、第13行“征收率（25％）”：依照《企業(yè)所得稅法》第四條所規(guī)定的25％稅額計(jì)算公式應(yīng)納所得稅額。

12、第14行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：填寫(xiě)計(jì)算出來(lái)的本月（季）應(yīng)納所得稅額。第14行=第12行×第13行

13、第16行“本月（季）明確預(yù)繳稅款的企業(yè)所得稅額”：填寫(xiě)根據(jù)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)評(píng)定的應(yīng)納稅額算出的本月（季）應(yīng)交納企業(yè)所得稅額。

14、第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)平攤的企業(yè)所得稅額”：填寫(xiě)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以此表第一部分（第1－16行）本月或本季度預(yù)繳所得稅額為基準(zhǔn)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)平攤的預(yù)繳稅款比例計(jì)算出今天預(yù)繳所得稅額。

(1)按實(shí)預(yù)繳稅款的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第9行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)平攤的預(yù)繳稅款占比25%

(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅額的月度或一季度平均額預(yù)繳稅款的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)平攤的預(yù)繳稅款占比25%

（3）經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)承認(rèn)的其他方式預(yù)繳稅款的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第16行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)平攤的預(yù)繳稅款占比25%

15、第19行“中央預(yù)算集中化分派稅款企業(yè)所得稅額”：填寫(xiě)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以此表第一部分（第1－16行）本月或本季度預(yù)繳所得稅額為基準(zhǔn)，按中央預(yù)算集中化分派稅款預(yù)繳稅款比例計(jì)算出今天預(yù)繳所得稅額。

(1)按實(shí)預(yù)繳稅款的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第9行×中央預(yù)算集中化分派稅款預(yù)繳稅款占比25%

(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅額的月度或一季度平均額預(yù)繳稅款的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行×中央預(yù)算集中化分派稅款預(yù)繳稅款占比25%

（3）經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)承認(rèn)的其他方式預(yù)繳稅款的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第16行×中央預(yù)算集中化分派稅款預(yù)繳稅款占比25%

16、第20行“子公司平攤的企業(yè)所得稅額”：填寫(xiě)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以此表第一部分（第1－16行）本月或本季度預(yù)繳所得稅額為基準(zhǔn)，按子公司平攤的預(yù)繳稅款比例計(jì)算出今天預(yù)繳所得稅額。

(1)按實(shí)預(yù)繳稅款的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第9行×子公司平攤的預(yù)繳稅款占比50%

(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅額的月度或一季度平均額預(yù)繳稅款的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行×子公司平攤的預(yù)繳稅款占比50%

（3）經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)承認(rèn)的其他方式預(yù)繳稅款的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第16行×子公司平攤的預(yù)繳稅款占比50%

(子公司行內(nèi)填寫(xiě)總機(jī)構(gòu)申報(bào)第20行“子公司平攤的企業(yè)所得稅額”)

17、第21行“比例”：填寫(xiě)匯總納稅子公司根據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確立的比例。

18、第22行“分配企業(yè)所得稅額”：填寫(xiě)匯總納稅子公司根據(jù)本期總機(jī)構(gòu)申報(bào)單中第20行“子公司平攤的企業(yè)所得稅額”×此表第21行“比例”的金額。

注銷公司，清算所得稅申報(bào)表怎么填

所得稅清算表是依據(jù)注銷當(dāng)月負(fù)債表填好，需注意公司注銷時(shí)負(fù)債表上不可以也有應(yīng)收帳款，應(yīng)付款，應(yīng)收，預(yù)收賬款，其他應(yīng)付款，庫(kù)存商品，固資等，全部要處理完。

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