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交納之前年度企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

之前年度損益調(diào)整的重要會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

因?yàn)橹澳甓日{(diào)節(jié)增大的本年利潤(rùn),貸記本科目,借記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅"等科目;因?yàn)橹澳甓葥p益調(diào)整下降的本年利潤(rùn)做反過(guò)來(lái)的賬務(wù)處理.

從上述要求能夠年出,交納之前年度企業(yè)所得稅,賬務(wù)處理是,記提時(shí),貸記"之前年度損益調(diào)整"學(xué)科,借記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅"學(xué)科,交納時(shí),貸記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅"學(xué)科,借記"存款"學(xué)科.

補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)解決

1、補(bǔ)提企業(yè)所得稅

借:之前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本以前年度損益

借:分配利潤(rùn)--盈余公積

貸:之前年度損益調(diào)整

3、補(bǔ)繳時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:存款

違約金及處罰

借:營(yíng)業(yè)外收入

貸:存款

之前年度損益調(diào)整,主要是指對(duì)之前年度多計(jì)或少計(jì)的巨大贏虧金額而進(jìn)行的調(diào)節(jié).以便其不會(huì)影響到了本年度利潤(rùn)總額.之前年度多、少計(jì)花費(fèi)的多、少計(jì)盈利時(shí),應(yīng)當(dāng)通過(guò)"之前年度損益調(diào)整"學(xué)科來(lái)替代原有關(guān)損益表學(xué)科,對(duì)方科目不會(huì)改變,并把"之前年度損益調(diào)整"學(xué)科結(jié)轉(zhuǎn)成本到"分配利潤(rùn)"學(xué)科下,進(jìn)行一定的法定盈余公積的變化.最后不可以危害當(dāng)期的"本年利潤(rùn)"學(xué)科.其借方發(fā)生額,體現(xiàn)公司之前年度多計(jì)收益、少計(jì)花費(fèi)而調(diào)節(jié)年度損益表的金額;貸方發(fā)生額,體現(xiàn)公司之前年度少計(jì)收益、多計(jì)花費(fèi)而調(diào)節(jié)年度損益表的金額.期終,公司應(yīng)先該科目地賬戶余額轉(zhuǎn)到"本年利潤(rùn)"學(xué)科,結(jié)轉(zhuǎn)成本后,該學(xué)科應(yīng)無(wú)賬戶余額.

年度匯算清繳后補(bǔ)交的企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理是?

(1)補(bǔ)記提:

借:盈余公積-補(bǔ)交所得稅

貸:應(yīng)交稅金-所得稅

(2)付款時(shí):

借:應(yīng)交稅金-所得稅

貸:存款

所得稅的稅務(wù)申報(bào) :

2008年1月1日起實(shí)行的所得稅法第五十四條要求:(1)所得稅分月或是分季預(yù)繳稅款.(2)公司應(yīng)當(dāng)在月或是一季度終結(jié)生效日十五日內(nèi),不管贏利或虧本,都應(yīng)該向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳稅款所得稅所得稅申報(bào)表,預(yù)繳增值稅.(3)公司應(yīng)當(dāng)在本年度終結(jié)生效日五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申報(bào)年所得稅所得稅申報(bào)表,并年度匯算清繳,還清應(yīng)交應(yīng)退稅額.

交納之前年度企業(yè)所得稅賬務(wù)處理?文中關(guān)鍵為大家講解了以前年度損益調(diào)整和補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理,補(bǔ)繳得話還需要分補(bǔ)提企業(yè)所得稅、結(jié)轉(zhuǎn)成本以前年度損益及其補(bǔ)繳三個(gè)部分解決,有關(guān)前文具體內(nèi)容大伙兒還有其他的疑惑得話,還可以繼續(xù)和我們一起討論哦.