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稅務(wù)局代企業(yè)增值稅發(fā)票怎么作廢

2022-09-14 17:04

稅務(wù)局代企業(yè)增值稅發(fā)票怎么作廢?

增值稅一般納稅人在開具增值稅專用發(fā)票中常存有開稅票不正確、產(chǎn)生銷貨退回及其開票退還等狀況,需重新開具增值稅專用發(fā)票。下列就對(duì)于幾種情況對(duì)再次出具專票的相關(guān)政策情況進(jìn)行整理歸納。

一、取回原稅票立即按報(bào)廢解決,再次開票。

這種方法對(duì)開稅票方而言,使用方便,省時(shí)省力。《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于修訂增值稅發(fā)票應(yīng)用所規(guī)定的通告》(國稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第十三條要求:一般納稅人在辦理專票當(dāng)月,產(chǎn)生銷貨退回、開稅票不正確等情況,接到退回的抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)合乎廢止要求的,按報(bào)廢解決;出具的時(shí)候發(fā)現(xiàn)不正確的,可及時(shí)廢止。

廢止專票需在防偽稅控系統(tǒng)里將對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“廢止”解決,在紙制專票(含未打印專票)各發(fā)票聯(lián)上注明“廢止”字眼,全發(fā)票聯(lián)存留。

可是,稅務(wù)行政機(jī)關(guān)對(duì)專票的廢止標(biāo)準(zhǔn)要求比較嚴(yán)格要求,務(wù)必同時(shí)滿足下列三個(gè)條件:接到退回的抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)長不得超過銷貨方開稅票當(dāng)月;銷貨方未抄報(bào)稅而且未做賬;購方未認(rèn)證或是驗(yàn)證結(jié)果為“納稅識(shí)別號(hào)驗(yàn)證不符合”、“專票編碼、號(hào)驗(yàn)證不符合”。

二、憑購方開具的通知書出具紅字專用發(fā)票后,再次開票。

1、因?yàn)閷S眯桶l(fā)票作廢標(biāo)準(zhǔn)比較嚴(yán)苛,一些經(jīng)營者發(fā)覺開票不正確后,通常是跨月了或者已經(jīng)抄報(bào)稅等,對(duì)于這類不可以廢止發(fā)票又很需重新開票的,銷售方先要開具紅字稅票沖回原稅票,重新再出具正確專票。

2、國稅發(fā)〔2006〕156號(hào)第十四條要求:一般納稅人獲得專票后,產(chǎn)生銷貨退回、開稅票不正確等情況但是不合乎廢止要求的,或因賣貨一部分退還及產(chǎn)生銷售折讓的,購方需向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(下稱審批單)。

3、負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)出示《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱通知單)的標(biāo)準(zhǔn)是審批單對(duì)應(yīng)的藍(lán)色字體專票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)驗(yàn)證,經(jīng)驗(yàn)證結(jié)論或者是為“驗(yàn)證相符合”,或者是為“納稅識(shí)別號(hào)驗(yàn)證不符合”、“專票編碼、號(hào)驗(yàn)證不符合”。

4、有一些早已出具的專票盡管沒經(jīng)購方驗(yàn)證,還可以由購方出具通知書,銷貨方憑由此再次開稅票?!段覈悇?wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于修訂增值稅發(fā)票應(yīng)用所規(guī)定的補(bǔ)充通知》(國稅發(fā)〔2007〕18號(hào))要求下列這兩種情況:

(一)因?qū)S眯桶l(fā)票抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)均沒法認(rèn)證。

(二)購方所買貨品不屬企業(yè)增值稅繳稅項(xiàng)目范圍,所取得的專票沒經(jīng)認(rèn)證,由購方填寫審批單,并且在審批單上填好主要原因及其相匹配藍(lán)色字體專票的數(shù)據(jù),負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審批后出示通知書。

三、銷貨方靠自己的辦理的通知書出具紅字專用發(fā)票后,重新再開票。

對(duì)既不符廢止標(biāo)準(zhǔn),與此同時(shí)購方又沒有收到的增值稅發(fā)票發(fā)生開稅票不正確的現(xiàn)象,開稅票方也只能是在規(guī)定期限內(nèi),自身向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理并按規(guī)定再次開稅票。《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于修訂增值稅發(fā)票應(yīng)用所規(guī)定的補(bǔ)充通知》(國稅發(fā)〔2007〕18號(hào))明確了下列這兩種情況:

(一)因開稅票不正確購方拒絕接收專票的,銷貨方需在專票驗(yàn)證限期內(nèi)向型負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)填寫審批單,并且在審批單上填好主要原因及其相匹配藍(lán)色字體專票的數(shù)據(jù),并提供由購方開具的注明拒絕接收原因、問題實(shí)際新項(xiàng)目及其恰當(dāng)?shù)膬?nèi)容書面報(bào)告,負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出示通知書。銷貨方憑通知書出具紅字專用發(fā)票。

(二)因開稅票不正確等因素并未將發(fā)票交貨購方的,銷貨方需在出具不正確專票的次月內(nèi)向型負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)填寫審批單,并且在審批單上填好主要原因及其相匹配藍(lán)色字體專票的數(shù)據(jù),并提供由銷貨方開具的注明實(shí)際原因、問題實(shí)際新項(xiàng)目及其恰當(dāng)?shù)膬?nèi)容書面報(bào)告。

拓展材料

增值稅發(fā)票務(wù)必按以下要求出具:

1、新項(xiàng)目填好齊備,全都發(fā)票聯(lián)一次開具,上、這個(gè)下聯(lián)的具體內(nèi)容額度一致。

2、筆跡清晰,不可修改。如填好不正確,應(yīng)再行出具專票,并且在誤填的專票上注明“誤填廢止”四字。如專用型開票后因購料方不索要成為廢票的,也應(yīng)按照填好不正確申請(qǐng)辦理。

3、抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)蓋上企業(yè)財(cái)務(wù)專用章,不可蓋上別的財(cái)務(wù)印章。針對(duì)不同版本專票,財(cái)務(wù)章或財(cái)務(wù)專用章各自蓋上在發(fā)票的左下方或右下方,遮蓋“開稅票企業(yè)”一欄。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)用紅色印泥。

4、經(jīng)營者出具專票務(wù)必事先蓋上專票賣貨企業(yè)欄戳記。不可手工制作填好“賣貨企業(yè)”欄,用手工制作填報(bào)的,歸屬于沒按規(guī)定出具專票,購料方不可做為扣稅憑證。專票賣貨企業(yè)欄戳記用深藍(lán)色印泥。

5、出具專票,必須要在“額度”、“稅款”欄總計(jì)(小寫字母)數(shù)前要“¥”標(biāo)記封頂,在“價(jià)稅合計(jì)(英文大寫)”欄英文大寫合計(jì)數(shù)前要“ ”標(biāo)記封頂。

銷貨彼此公司名稱務(wù)必詳盡填好,不可縮寫。假如公司名稱很長,可以從“名字”欄分左右二行填好,必要時(shí)出該欄的布下橫線。

之上內(nèi)容是稅務(wù)局代企業(yè)增值稅發(fā)票怎么作廢難題的所有材料,增值發(fā)票的廢止關(guān)鍵是每一位財(cái)務(wù)人員都要把握的,如果有不明白如何處理的,能來開展學(xué)習(xí),或是線上與老師相互交流。

增值發(fā)票

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