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企業(yè)所得稅利潤(rùn)高了怎么計(jì)稅?

所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率(25%或20%、15%)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。

應(yīng)納稅所得額=年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

納稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等，在確定納稅人的扣除項(xiàng)目時(shí)，還應(yīng)注意企業(yè)在納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目，包括各類應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等，不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣和納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)依照稅收規(guī)定予以調(diào)整，按稅收規(guī)定允許扣除的金額，準(zhǔn)予扣除。

另外，民族自治地方的企業(yè)，需要照顧和鼓勵(lì)的，經(jīng)省政府批準(zhǔn)，可以給予定期減稅或者免稅。企業(yè)要根據(jù)情況要求辦理。

利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)與本年利潤(rùn)以及企業(yè)所得稅的關(guān)系?

利潤(rùn)分配、未分配利潤(rùn)與本年利潤(rùn)以及企業(yè)所得稅之間的關(guān)系可用下面算式表示：

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=利潤(rùn)總額

以上算式中加項(xiàng)，由相應(yīng)科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目的貸方;減項(xiàng)，由相應(yīng)科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目的借方。到這一步“本年利潤(rùn)”科目的余額即上面算式等號(hào)右邊的“利潤(rùn)總額”。余額在借方的是當(dāng)年的虧損額，在貸方的是當(dāng)年的盈利額。公司有盈利就應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅，于是就有：

2、利潤(rùn)總額-企業(yè)所得稅=凈利潤(rùn)

企業(yè)所得稅是將利潤(rùn)總額按照相關(guān)稅收法規(guī)調(diào)整成“應(yīng)納稅所得額”再乘以企業(yè)所得稅的相應(yīng)稅率得到的，然后計(jì)入“所得稅費(fèi)用”科目的借方，再結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目的借方。這就是以上算式的由來(lái)，到這一步“本年利潤(rùn)”科目的余額即上面算式等號(hào)右邊的“凈利潤(rùn)”。

3、凈利潤(rùn)-應(yīng)在稅后彌補(bǔ)的虧損-法定盈余公積金-任意盈余公積金-分配給股東的紅利=留存收益

留存收益就是“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”最后的余額。余額在借方時(shí)表示有虧損;余額在貸方時(shí)表示有盈余。

將“本年利潤(rùn)”科目中的凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目的貸方。應(yīng)在稅后彌補(bǔ)的虧損額在該科目的借方，然后將應(yīng)計(jì)提的法定盈余公積金、任意盈余公積金和分配給股東的紅利計(jì)入該科目的借方，這時(shí)“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目余額就是企業(yè)的留存收益。

在不同的學(xué)習(xí)階段完成不同的學(xué)習(xí)內(nèi)容，以上就是小編為大家整理的關(guān)于企業(yè)所得稅利潤(rùn)高了怎么計(jì)稅，若還有不懂的地方，可以聯(lián)系窗口答疑老師。

盈余公積金 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本