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預(yù)繳所得稅年末虧本如何沖回

一、紅色字體沖回,假設(shè)貴司預(yù)繳企業(yè)所得稅10000

借:本年利潤(rùn)-10000

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅-10000

二、經(jīng)營(yíng)者需在第二年5月底以前向負(fù)責(zé)人稅務(wù)局明確提出退稅申請(qǐng),同時(shí)提供以下資料:

1、《退稅申請(qǐng)審批表》;

2、完稅證明等已繳稅款證明原件、影印件;

3、經(jīng)營(yíng)者出口報(bào)關(guān)會(huì)計(jì)的決算報(bào)表、所得稅預(yù)繳申報(bào)單和年尾申報(bào)單正本、影印件;

4、經(jīng)營(yíng)者申請(qǐng)書(shū)或其它說(shuō)明材料.

依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好<所得稅年度匯算清繳管理?xiàng)l例>工作的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào))要求,預(yù)繳增值稅超出應(yīng)納稅款的,負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)需及時(shí)按有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)退稅,或者經(jīng)經(jīng)營(yíng)者批準(zhǔn)后抵繳其下一年度應(yīng)交企業(yè)所得稅稅款.

所得稅應(yīng)按季度的具體銷售毛利開(kāi)展預(yù)繳稅款

依據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的相關(guān)規(guī)定,所得稅分月或是分季預(yù)繳稅款,由稅務(wù)行政機(jī)關(guān)實(shí)際核準(zhǔn).公司依據(jù)所得稅法第五十四條要求分月或是分季預(yù)繳稅款所得稅時(shí),理應(yīng)按照月度總結(jié)或是季度的具體銷售毛利預(yù)繳稅款;依照月度總結(jié)或是季度的具體銷售毛利預(yù)繳稅款有艱難的,可以按上一納稅年度應(yīng)納稅額的月度總結(jié)或是一季度平均額預(yù)繳稅款,或是依照經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)承認(rèn)的其他方式預(yù)繳稅款.預(yù)繳稅款方式一經(jīng)明確,該納稅年度內(nèi)不得擅自變動(dòng).因?yàn)橐陨瞎臼孪炔](méi)有向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理別的預(yù)繳稅款方法,因而應(yīng)按季度的具體銷售毛利,開(kāi)展公司所得稅預(yù)繳.

而本年度扣繳補(bǔ)繳時(shí),全年度應(yīng)交企業(yè)所得稅稅款低于已預(yù)繳增值稅的,多繳稅款能夠申報(bào)退稅,還可以抵扣之后本年度稅金.

預(yù)繳所得稅年末虧本如何沖回,沖回的時(shí)候可以依照前文做賬務(wù)處理,看一下有什么內(nèi)容就知道自己究竟是什么地區(qū)不明了,具體詳細(xì)信息大伙兒可以參考一下前文.碰到這類問(wèn)題、被困惑的小伙伴們,能自己試一下以上幾類應(yīng)對(duì)措施.假如你還有其他的難題,能夠咨詢?cè)诰€答疑老師!