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接到退回的留抵企業(yè)增值稅如何賬務(wù)解決

答:接到企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的出口退稅帳務(wù)如何處理?

為了能從財(cái)務(wù)上體現(xiàn)此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),從測(cè)算申請(qǐng)到具體接到退稅額,必須加設(shè)"應(yīng)收款進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出退稅額"學(xué)科和"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出出口退稅"學(xué)科.

測(cè)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí),貸記"應(yīng)收款進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出退稅額"學(xué)科,借記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出出口退稅"學(xué)科.

接到具體出口退稅后,貸記"存款",借記"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出出口退稅".

增值稅納稅人本期銷項(xiàng)稅低于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不夠抵稅時(shí),其不夠一部分能夠結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵稅.結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額便是企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.我國特殊規(guī)定退回本該結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣的企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出便是企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出出口退稅.不言而喻,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出出口退稅并不是政府補(bǔ)貼.

與此同時(shí),退回企業(yè)增值稅期末留抵稅額的企業(yè)包含裝備制造業(yè)等高端裝備制造、開發(fā)等服務(wù)業(yè)和電網(wǎng)企業(yè),詳細(xì)范疇如下所示:

(一)裝備制造業(yè)等高端裝備制造和開發(fā)等服務(wù)業(yè).

(二)電網(wǎng)企業(yè)

獲得電力業(yè)務(wù)許可證(輸配電類、供電系統(tǒng)類)的所有電網(wǎng)企業(yè).

因而,針對(duì)退回企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理,則是這樣子的:

1.進(jìn)項(xiàng)稅額

借:庫存產(chǎn)品- 應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:存款/貨幣資金/應(yīng)付款

2.銷項(xiàng)稅額

借:存款/貨幣資金/應(yīng)收帳款

貸:營業(yè)成本-應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)

企業(yè)增值稅期末留抵退稅代表什么意思?

企業(yè)增值稅有銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額差別,拿貨時(shí)增值稅叫進(jìn)項(xiàng)稅額,市場(chǎng)銷售時(shí)增值稅叫銷項(xiàng)稅額.期終歸納測(cè)算應(yīng)交稅費(fèi)時(shí),當(dāng)銷項(xiàng)稅額超過進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),就需要繳稅,而銷項(xiàng)稅額低于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),就繳稅,在其中未抵減過的進(jìn)項(xiàng)稅額能夠留在下一期再次抵稅.這種納稅人在銷項(xiàng)稅中沒有抵稅完,留到下一期再次抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就叫做'留抵稅款'.

企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是公司運(yùn)營過程中,由于種種原因產(chǎn)生增值稅進(jìn)銷存不一致所造成的無法抵扣的企業(yè)增值稅稅款,不久的將來完成市場(chǎng)銷售的時(shí)候可以抵扣企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅的稅款.

如今因?yàn)楝F(xiàn)行政策的改變實(shí)施企業(yè)增值稅增量留抵退稅的范疇十分明確,即全國重點(diǎn)支持的裝備制造業(yè)等高端裝備制造、開發(fā)等服務(wù)業(yè)內(nèi),將一些對(duì)符合條件的企業(yè)及電網(wǎng)企業(yè)列入增量留抵退稅示范點(diǎn)范疇,并對(duì)在一定階段產(chǎn)生增值稅期末留抵稅額,一次性給予退回,以緩解這些公司經(jīng)濟(jì)壓力,推動(dòng)企業(yè)擴(kuò)大投資,達(dá)到技術(shù)設(shè)備更新.

之上詳細(xì)介紹了接到退回的留抵企業(yè)增值稅如何做會(huì)計(jì)賬務(wù)處理,也講了企業(yè)增值稅期末留抵稅額代表什么意思.作為一名負(fù)責(zé)人增值稅財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),一定要十分的清晰,接到退回的留抵企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如文中所顯示.每一個(gè)財(cái)務(wù)人員都希望可以工作起來游刃有余,需要達(dá)到這種效果,應(yīng)該及時(shí)課程的學(xué)習(xí),本平臺(tái)就是一個(gè)很棒的在線學(xué)習(xí)平臺(tái).