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較小規(guī)模選購(gòu)稅控盤全額的抵稅如何做賬務(wù)處理

購(gòu)買的時(shí)候:

借:期間費(fèi)用-招待費(fèi)

貸:存款

抵稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅

貸:其他業(yè)務(wù)收入或是期間費(fèi)用(紅色字體)

《國(guó)家財(cái)政部、我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備與技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵扣企業(yè)增值稅稅款相關(guān)政策的通知》(稅務(wù)[2012]15號(hào))要求,增值稅納稅人2011年12月1日(含)之后第一次選購(gòu)企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備付款費(fèi)用,可持選購(gòu)企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備所取得的增值稅發(fā)票,在企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣(抵扣額為價(jià)稅合計(jì)額),不夠抵扣不可結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣.

賬務(wù)處理為:

(1)購(gòu)買專業(yè)設(shè)備與技術(shù)維護(hù)費(fèi)用借:固資、期間費(fèi)用貸:存款等

(2)憑稅票在企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額中抵減借:應(yīng)交稅金--未交增值稅(一般納稅人為:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅)貸:其他業(yè)務(wù)收入

一般納稅人選購(gòu)稅控盤后發(fā)票怎么認(rèn)證和抵扣稅款

經(jīng)營(yíng)者第一次選購(gòu)稅控盤或控稅盤費(fèi)用,經(jīng)營(yíng)者交納的技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用,可以按照《國(guó)家財(cái)政部我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備與技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵扣企業(yè)增值稅稅款相關(guān)政策的通知》(稅務(wù){(diào)2012}15號(hào))要求,在企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣.換句話說(shuō)除開稅控盤、控稅盤、報(bào)稅盤能夠抵扣企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額外,經(jīng)營(yíng)者每一年交納的服務(wù)費(fèi)還可以在企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣.

選購(gòu)稅控盤發(fā)票不用驗(yàn)證.

一、賬務(wù)處理

一般納稅人購(gòu)買企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備,按照實(shí)際付款或應(yīng)付的額度,貸記"固資"、"期間費(fèi)用"等科目,借記"存款"、"應(yīng)付款"等科目.按照規(guī)定抵扣增值稅應(yīng)納稅所得額(全額的抵扣),貸記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅"學(xué)科,借記"其他業(yè)務(wù)收入"學(xué)科.

二、申報(bào)單填好

一般納稅人將抵扣額度填寫《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減免額".當(dāng)今天減免額小于等于第10欄"今天應(yīng)納稅所得額"時(shí),按今天減免額具體填好;當(dāng)今天減免額超過(guò)第10欄"今天應(yīng)納稅所得額"時(shí),按今天第10欄填好,今天減免額不夠抵扣一部分結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣.

較小規(guī)模選購(gòu)稅控盤全額的抵稅如何做賬務(wù)處理?較小規(guī)模選購(gòu)稅控盤全額的抵扣的賬務(wù)處理其實(shí)并不難,經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是可以解決好它.有關(guān)稅控盤全額的抵稅的基本知識(shí),假如你有疑問(wèn)得話,能直接網(wǎng)上咨詢的老師們.