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小政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則年度匯算清繳賬務(wù)處理?

答:(1)年度匯算清繳后,補(bǔ)交所得稅

借:之前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時(shí)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

貸:存款

(3)結(jié)轉(zhuǎn)成本之前年度損益調(diào)整

借:分配利潤(rùn)-盈余公積

貸:之前年度損益調(diào)整

(4)調(diào)節(jié)"分配利潤(rùn)"相關(guān)金額(如沒(méi)有計(jì)提盈余公積金,不用此筆會(huì)計(jì)分錄)

借:法定盈余公積-法定盈余公積

法定盈余公積-隨意法定盈余公積

貸:分配利潤(rùn)-盈余公積

若實(shí)施的是大政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則用"分配利潤(rùn)-盈余公積"替代"之前年度損益調(diào)整".

方案二、對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表危害不重要,計(jì)入當(dāng)期損益:

(1)年度匯算清繳后,補(bǔ)交所得稅

借:本年利潤(rùn)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時(shí)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

貸:存款

注:(1)假如修改了以前年度損益,在申報(bào)年度報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告的時(shí)候需要與此同時(shí)調(diào)節(jié)年度負(fù)債表"應(yīng)交稅金"、"法定盈余公積"和"盈余公積"的年初數(shù).

(2)假如記入了當(dāng)初損益表,財(cái)務(wù)報(bào)告的相關(guān)業(yè)務(wù)可作為今天數(shù).

所得稅年度匯算清繳新政策根據(jù)

按照國(guó)務(wù)院進(jìn)一步推進(jìn)減稅政策的奮斗精神,國(guó)家財(cái)政部和稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局頒布了有關(guān)執(zhí)行中小企業(yè)普惠性稅收減免政策工作的通知,稅務(wù)〔2019〕13號(hào).文件規(guī)定:"對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅額不得超過(guò)100萬(wàn)元一部分,減征25%記入應(yīng)納稅額,按20%的征收率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅額超出100萬(wàn)余元但是不超出300萬(wàn)元一部分,減征50%記入應(yīng)納稅額,按20%的征收率繳納企業(yè)所得稅."

稅務(wù)〔2019〕13號(hào)執(zhí)行期限是2019年1月1日至2021年12月31日.其實(shí)就是,公司從2019年1季度申報(bào)逐漸,可以按一個(gè)新的小型要求進(jìn)行分辨,對(duì)符合條件的能夠享受小型免減.

比照以前推薦的稅務(wù)〔2018〕77號(hào),新施行的稅務(wù)〔2019〕13號(hào)也要求中小企業(yè)務(wù)必從業(yè)我國(guó)非限制和嚴(yán)禁領(lǐng)域.與此同時(shí),新文件對(duì)小微企業(yè)規(guī)范都進(jìn)行了一些調(diào)節(jié).

一是,不會(huì)再區(qū)別制造業(yè)企業(yè)和其他公司,全部公司的從業(yè)人數(shù)、總資產(chǎn)、年應(yīng)納稅所得稅都依照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)作出判斷.

二是,從業(yè)人數(shù)標(biāo)準(zhǔn)的提升到了300人.

三是,總資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的提升到了5000萬(wàn)余元.

四是,年應(yīng)納稅額標(biāo)準(zhǔn)的提升到了300萬(wàn)余元.

通過(guò)上述內(nèi)容介紹文解答了:"小政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則年度匯算清繳賬務(wù)處理?"這種情況,想必大家早已清晰所得稅年度匯算清繳的重點(diǎn)難點(diǎn).在實(shí)務(wù)操作中,每一個(gè)公司在年度匯算清繳過(guò)程中出現(xiàn)不同情況,如果還想要了解更多,請(qǐng)持續(xù)關(guān)注大家.

盈余公積金 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表 負(fù)債表 財(cái)務(wù)報(bào)告 政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則