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小政府會計準則年度匯算清繳賬務處理?

答:(1)年度匯算清繳后,補交所得稅

借:之前年度損益調(diào)整

貸:應交稅金-應繳所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時

借:應交稅金-應繳所得稅

貸:存款

(3)結(jié)轉(zhuǎn)成本之前年度損益調(diào)整

借:分配利潤-盈余公積

貸:之前年度損益調(diào)整

(4)調(diào)節(jié)"分配利潤"相關(guān)金額(如沒有計提盈余公積金,不用此筆會計分錄)

借:法定盈余公積-法定盈余公積

法定盈余公積-隨意法定盈余公積

貸:分配利潤-盈余公積

若實施的是大政府會計準則用"分配利潤-盈余公積"替代"之前年度損益調(diào)整".

方案二、對財務會計報表危害不重要,計入當期損益:

(1)年度匯算清繳后,補交所得稅

借:本年利潤

貸:應交稅金-應繳所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時

借:應交稅金-應繳所得稅

貸:存款

注:(1)假如修改了以前年度損益,在申報年度報告財務報告的時候需要與此同時調(diào)節(jié)年度負債表"應交稅金"、"法定盈余公積"和"盈余公積"的年初數(shù).

(2)假如記入了當初損益表,財務報告的相關(guān)業(yè)務可作為今天數(shù).

所得稅年度匯算清繳新政策根據(jù)

按照國務院進一步推進減稅政策的奮斗精神,國家財政部和稅務質(zhì)監(jiān)總局頒布了有關(guān)執(zhí)行中小企業(yè)普惠性稅收減免政策工作的通知,稅務〔2019〕13號.文件規(guī)定:"對小微企業(yè)年應納稅額不得超過100萬元一部分,減征25%記入應納稅額,按20%的征收率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅額超出100萬余元但是不超出300萬元一部分,減征50%記入應納稅額,按20%的征收率繳納企業(yè)所得稅."

稅務〔2019〕13號執(zhí)行期限是2019年1月1日至2021年12月31日.其實就是,公司從2019年1季度申報逐漸,可以按一個新的小型要求進行分辨,對符合條件的能夠享受小型免減.

比照以前推薦的稅務〔2018〕77號,新施行的稅務〔2019〕13號也要求中小企業(yè)務必從業(yè)我國非限制和嚴禁領域.與此同時,新文件對小微企業(yè)規(guī)范都進行了一些調(diào)節(jié).

一是,不會再區(qū)別制造業(yè)企業(yè)和其他公司,全部公司的從業(yè)人數(shù)、總資產(chǎn)、年應納稅所得稅都依照統(tǒng)一標準作出判斷.

二是,從業(yè)人數(shù)標準的提升到了300人.

三是,總資產(chǎn)標準的提升到了5000萬余元.

四是,年應納稅額標準的提升到了300萬余元.

通過上述內(nèi)容介紹文解答了:"小政府會計準則年度匯算清繳賬務處理?"這種情況,想必大家早已清晰所得稅年度匯算清繳的重點難點.在實務操作中,每一個公司在年度匯算清繳過程中出現(xiàn)不同情況,如果還想要了解更多,請持續(xù)關(guān)注大家.

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