企業(yè)所得稅什么樣的情況為負(fù)
2022-09-07 18:34
企業(yè)所得稅什么樣的情況為負(fù)
一、所得稅是負(fù)值的主要原因
1、公司出現(xiàn)損失時(shí),企業(yè)需要確定對應(yīng)的遞延所得稅財(cái)產(chǎn),而且由于企業(yè)虧損的應(yīng)交所得稅為零了.
那樣這時(shí)候,就容易出現(xiàn)本年利潤為負(fù)值的情況了.
2、本年利潤中所得稅費(fèi)用一般情況下是正數(shù).
公司有盈利之后才會繳納企業(yè)所得稅,假如是負(fù)利潤,也就不會交企業(yè)所得稅.
3、但還有一種情況就是:僅有在接到本期出口退稅的現(xiàn)象,或是沖回計(jì)算誤差稅費(fèi)的情形下,能夠?yàn)樨?fù)值.
二、本年利潤為負(fù)值的情形下,則這么做賬務(wù)處理:
1.確定本期遞延所得稅債務(wù)時(shí)
借:本年利潤-遞延所得稅
貸:遞延所得稅債務(wù)
2.確定本期遞延所得稅財(cái)產(chǎn)時(shí)
借:遞延所得稅財(cái)產(chǎn)
貸:本年利潤-遞延所得稅
所得稅稅負(fù)率計(jì)算
根據(jù)我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好《納稅評估管理辦法(試行)》工作的通知(國稅發(fā)[2005]43號)中常描繪的負(fù)稅率,舉例子:
增值稅稅負(fù)率=(今天應(yīng)納稅所得額÷今天應(yīng)納稅額營業(yè)成本)×100%
所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷資產(chǎn)總額×100%
合同印花稅壓力率=(應(yīng)納稅所得額÷記稅收益)×100%
資源稅負(fù)稅率= [應(yīng)納稅所得額÷營業(yè)成本(產(chǎn)品銷售收入)]×100%
總得來說,綜合性負(fù)稅率,要在宏觀上調(diào)查一國的稅收制度狀況,各稅收的負(fù)稅率為在外部經(jīng)濟(jì)方面調(diào)查經(jīng)營者負(fù)稅有沒有問題,他們各自考量總體目標(biāo)不一樣,故計(jì)算方式也會有所不同.
所得稅稅負(fù)率,為年繳納企業(yè)所得稅稅款占該公司銷售總額或是銷售額百分?jǐn)?shù).
如:某公司某本年度產(chǎn)品銷售收入100萬,公司營業(yè)利潤是10萬,該本年度繳納企業(yè)所得稅3萬,則所得稅稅負(fù)率為3/100*100%=3%
公司所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額/銷售額*100%
依據(jù)上文的解釋,我們都知道企業(yè)所得稅也有所為負(fù)值時(shí),一般出現(xiàn)于虧損這樣的情況下,或是計(jì)算誤差也不是沒有可能.其中還有本年利潤問題,你們可以關(guān)注一下.歡迎各位再次前去的有關(guān)頻道閱讀文章,我們會有專業(yè)老師幫助你系統(tǒng)的學(xué)習(xí).
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