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預(yù)繳稅款怎樣抵稅認(rèn)繳企業(yè)增值稅

預(yù)繳稅款抵稅實(shí)交企業(yè)增值稅,其賬務(wù)處理如下所示:

一般納稅人,預(yù)繳稅款時(shí),

借:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅--已交稅費(fèi)

貸:存款

在增值稅申報(bào)表中,"今天已繳稅款"、"分批預(yù)繳稅額"欄填好預(yù)繳稅款的增值稅額.

一般納稅人,預(yù)繳稅款時(shí),

借:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅

貸:存款

在增值稅申報(bào)表主表中,"今天預(yù)繳稅額"欄填報(bào)的預(yù)繳稅款額.

直到發(fā)生貸方余額時(shí),做以下會(huì)計(jì)分錄繳納增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)走未交增值稅 新完成的增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 新完成的增值稅

交納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 新完成的增值稅

貸:存款 新完成的增值稅

加計(jì)抵減現(xiàn)行政策十個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)

一需要注意現(xiàn)行政策執(zhí)行期間

是2019年4月1日至2021年12月31日

二需要注意確定標(biāo)準(zhǔn)

生產(chǎn)制造、生活型服務(wù)納稅人就是指

給予郵政服務(wù)、電信業(yè)務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、生活服務(wù)類(通稱四項(xiàng)服務(wù))

所取得的銷售總額占所有銷售額占比高于50%納稅人

三要區(qū)別不一樣開設(shè)時(shí)長(zhǎng)

2019年3月31日前開設(shè)納稅人 自2018年4月至2019年3月階段的銷售總額(經(jīng)營(yíng)期未滿12個(gè)月 按實(shí)際經(jīng)營(yíng)期的銷售總額)同時(shí)符合規(guī)定條件的 自2019年4月1日起可用加計(jì)抵減現(xiàn)行政策 2019年4月1日后開設(shè)納稅人 自開設(shè)生效日3個(gè)月銷售總額同時(shí)符合規(guī)定條件的 自登記為一般納稅人生效日可用加計(jì)抵減現(xiàn)行政策 四是確定的持續(xù)性 明確可用加計(jì)抵減現(xiàn)行政策后

當(dāng)初內(nèi)不會(huì)調(diào)節(jié),之后本年度是不是可用

依據(jù)上一年度銷售總額測(cè)算明確

五是精確測(cè)算加計(jì)抵減的數(shù)量

依照本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%記提本期加計(jì)抵減額

不可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額一部分

不能成為計(jì)提數(shù)量

已記提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅按照規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的

需在進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出本期相對(duì)應(yīng)核減加計(jì)抵減額

六要區(qū)別三種情況抵扣

抵扣前應(yīng)納稅所得額等于零的

抵扣前應(yīng)納稅所得額大于零且超過本期可抵扣加計(jì)抵減額的

抵扣前應(yīng)納稅所得額大于零且小于等于本期可抵扣加計(jì)抵減額的

七要知道一個(gè)除外

出口商品勞務(wù)公司、產(chǎn)生跨境應(yīng)稅行為不適合加計(jì)抵減現(xiàn)行政策

混合銷售出口商品勞務(wù)公司、產(chǎn)生跨境應(yīng)稅行為

且不能區(qū)劃不可記提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅

必須按政策給予去除

八是獨(dú)立核算加計(jì)抵減

經(jīng)營(yíng)者應(yīng)獨(dú)立核算加計(jì)抵減額的

記提、抵扣、核減、盈余等變化情況

九是初次需填寫表格申明

在本年度初次確定可用加計(jì)抵減現(xiàn)行政策時(shí)

要遞交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》

與此同時(shí)混合銷售四項(xiàng)服務(wù)的

應(yīng)當(dāng)按照四項(xiàng)服務(wù)中收入占比最高業(yè)務(wù)流程在表格中啟用明確行業(yè)類別

十是善始善終

加計(jì)抵減現(xiàn)行政策到期時(shí)

經(jīng)營(yíng)者不會(huì)再記提加計(jì)抵減額

盈余的加計(jì)抵減額終止抵扣

預(yù)繳稅款怎樣抵稅認(rèn)繳增值稅的難題今天我們就講完了,預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理.公司預(yù)繳稅款時(shí),貸記"應(yīng)交稅金--預(yù)交增值稅"學(xué)科,貸記"存款"學(xué)科.月底,公司應(yīng)先"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目賬戶余額轉(zhuǎn)到"未交增值稅"明細(xì)科目.