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接到進口的增值發(fā)票抵減暫估款怎樣做賬務處理？

答：針對接到進口的增值發(fā)票抵減暫估款，要這樣考慮到：

1、先沖暫估入庫的賬務處理：

借：原料/庫存產(chǎn)品（紅色字體）

貸：應付款/應付暫估---XXX經(jīng)銷商（紅色字體）

2、按接到增值發(fā)票進庫、進賬的會計分錄：

借：原料/庫存產(chǎn)品

應交稅金/銷項稅/進項稅

貸：應付款/---XXX經(jīng)銷商

暫估記帳怎樣做賬務處理？

針對暫估記帳，要這樣考慮到：

假如之前已計提折舊，那已提折舊費不再進行調節(jié)。按固資的帳面價值、預估還行使用期限及預計凈殘值重算之后每月應提折舊費。

稅票到點，按稅票額度調節(jié)之前的暫估額度：

借：固資－××

貸：固資－暫估固定資產(chǎn)

暫估額度低于稅票額度時，差值借記“應付款”；

暫估額度超過稅票額度時，差值貸記“應付款”。

接到進口的增值發(fā)票抵減暫估款賬務處理，您現(xiàn)在清晰了并沒有？或是您有哪些不明白的地區(qū)，還可以咨詢的在線教師。