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怎樣看待遞延所得稅附有關(guān)計(jì)算方法

答：遞延所得稅就是指依照企業(yè)所得稅規(guī)則要求，應(yīng)予以確定的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅債務(wù)，在期終應(yīng)該有的額度相較于原已審核額度間的差值，即遞延所得稅財(cái)產(chǎn)及遞延所得稅債務(wù)本期本年利潤(rùn)綜合結(jié)論。

其有關(guān)計(jì)算公式要這樣表明：

遞延所得稅=（期終遞延所得稅債務(wù)-初期遞延所得稅債務(wù)）-（期終遞延所得稅財(cái)產(chǎn)-初期遞延所得稅財(cái)產(chǎn)）

實(shí)質(zhì)上，上市企業(yè)最少存有2套財(cái)務(wù)報(bào)告，一套給管理人員和相關(guān)公司股東看，便于真正反映企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況；一套給稅務(wù)單位看，便于遵照稅務(wù)單位的有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)制度和規(guī)則。

在具體的操作中，給公司股東看的英語(yǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表所遵照的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和所得稅計(jì)算視角有許多差別，如企業(yè)會(huì)計(jì)制度把某種開支做為花費(fèi)，而所得稅計(jì)算視角不予認(rèn)定這是一項(xiàng)花費(fèi)或在下一期才認(rèn)可此項(xiàng)花費(fèi)。

但這種差別做為本年利潤(rùn)記入當(dāng)期利潤(rùn)表（那樣就會(huì)影響本年利潤(rùn)了，后面會(huì)深入分析），另外在資產(chǎn)負(fù)債表中記入一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)或是債務(wù)稱為延遞稅財(cái)產(chǎn)或是延遞稅債務(wù)。

例如，假定企業(yè)每一年的收益扣減處罰前收益是100貨幣符號(hào)，每一年的處罰是10貨幣符號(hào)，稅率是30%，假如不予以抵稅（永久差別），那樣第X年企業(yè)稅后工資純收益為100-10-100*30%=60貨幣符號(hào)。

解遞延所得稅計(jì)算，如果你想開展考試真題演習(xí)，可以選擇課程內(nèi)容，里邊有很多最典型的練習(xí)題，您可以嘗試訓(xùn)練。