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紅字專用發(fā)票情況表注明的進(jìn)項(xiàng)稅由來在哪兒

便是銷貨方為您出具的紅字發(fā)票或您申請(qǐng)辦理出具了紅字發(fā)票情況表上邊的稅款.

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(下稱專票)后,產(chǎn)生銷貨退回、開稅票不正確、應(yīng)稅中斷等情況但是不合乎發(fā)票作廢標(biāo)準(zhǔn),或因賣貨一部分退還及產(chǎn)生銷售折讓,必須出具紅字專用發(fā)票的,按以下方式解決:

(一)購方獲得專票已用以申請(qǐng)抵扣的,購入即可在增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)(下稱新系統(tǒng))中開具并提交《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(下稱《信息表》),在開具《信息表》時(shí)填好相對(duì)應(yīng)藍(lán)色字體專票信息內(nèi)容,應(yīng)暫依《信息表》列出企業(yè)增值稅稅款從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)站出,待獲得銷貨方出具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并做為記帳憑證.專票未用以申請(qǐng)抵稅、抵扣聯(lián)或抵扣聯(lián)沒法退回的,購方開具《信息表》時(shí)要填好相對(duì)應(yīng)藍(lán)色字體專票信息內(nèi)容.

銷貨方出具專票并未交貨購方,及其購方未用以申請(qǐng)抵稅并把抵扣聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,市場銷售即可在新系統(tǒng)中開具并提交《信息表》.銷貨方開具《信息表》時(shí)要填好相對(duì)應(yīng)藍(lán)色字體專票信息內(nèi)容.

(二)負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)通過互聯(lián)網(wǎng)接受經(jīng)營者錄制的視頻《信息表》,系統(tǒng)校檢成功后,形成含有"紅字發(fā)票情況表序號(hào)"的《信息表》,并把信息同步至經(jīng)營者端系統(tǒng)中.

(三)銷貨方憑稅務(wù)行政機(jī)關(guān)系統(tǒng)軟件校檢通過的《信息表》出具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)是以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)出具.紅字專用發(fā)票是與《信息表》一一對(duì)應(yīng).

(四)經(jīng)營者也可持《信息表》電子信息技術(shù)或紙版材料到稅務(wù)行政機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》信息進(jìn)行系統(tǒng)軟件校檢.

開具紅字稅票后怎樣在申報(bào)單中填好?

受票方需在其《信息表》根據(jù)稅務(wù)系統(tǒng)軟件核實(shí)的本期開展稅務(wù)申報(bào).

《信息表》中注明的在今天應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅,應(yīng)填寫在《附列資料二》第20欄"紅字專用發(fā)票情況表注明的進(jìn)項(xiàng)稅"的"稅款"欄.

依據(jù)稅總發(fā)[2017]124號(hào),"情況表中注明的需作轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)相當(dāng)于申報(bào)單中紅字專用發(fā)票情況表注明的進(jìn)項(xiàng)稅"是進(jìn)行核對(duì)標(biāo)準(zhǔn)之一.即:《信息表》里的稅款要相當(dāng)于《附列資料二》第20欄的稅款,不然就會(huì)造成申請(qǐng)核對(duì)不符合,便會(huì)被鎖盤而難以清卡.

紅字專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出填好

已認(rèn)證的增值稅發(fā)票因銷貨退回緣故需開紅票沖時(shí)由購方申請(qǐng)辦理負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)開具紅字稅票通知書隨后交銷方開具紅字稅票,只需申請(qǐng)辦理出具了通知書不管是否銷方是不是開具紅字稅票都應(yīng)按通知書上注明的稅金作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,購方獲得紅字發(fā)票后不前去驗(yàn)證不然將作2次進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出.

紅字專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出如何做帳?

有關(guān)賬務(wù)處理如下所示:

借:原料/庫存產(chǎn)品(紅色字體)

應(yīng)交稅金/銷項(xiàng)稅/進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出(紅色字體)

貸:應(yīng)付款(紅色字體)

接到紅字發(fā)票時(shí)所作的會(huì)計(jì)分錄同采購發(fā)票一樣,只不過額度是紅色字體,應(yīng)交稅金/銷項(xiàng)稅/進(jìn)項(xiàng)稅學(xué)科要換為應(yīng)交稅金/銷項(xiàng)稅/進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出學(xué)科就可以.

紅字專用發(fā)票情況表注明的進(jìn)項(xiàng)稅由來在哪兒?看了文中材料我想大家對(duì)這個(gè)問題都很熟悉了啊,接到紅字發(fā)票時(shí)所作的會(huì)計(jì)分錄同采購發(fā)票一樣,只不過額度是紅色字體,應(yīng)交稅金/銷項(xiàng)稅/進(jìn)項(xiàng)稅學(xué)科要換為應(yīng)交稅金/銷項(xiàng)稅/進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出學(xué)科就可以.