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加計(jì)后退還企業(yè)所得稅如何記賬?

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)的，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上未作解決，不調(diào)節(jié)盈利。但對(duì)因加計(jì)從而影響所得稅的，應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理。

稅收返還就是指具體接到稅務(wù)行政機(jī)關(guān)(或財(cái)政局)退稅，高新企業(yè)的所得稅減免及企業(yè)所得稅加計(jì)免減的企業(yè)所得稅，不屬稅收返還。

一、假如退是指曾經(jīng)的

借：存款

貸：本年利潤(rùn)

二、假如退是指之前年度的

1.接到退稅額

借:：存款

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅。

2.結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：之前年度損益調(diào)整

與此同時(shí)

借：之前年度損益調(diào)整

貸：分配利潤(rùn)--未分配利潤(rùn)

所得稅當(dāng)初退還賬務(wù)處理解決?

所得稅當(dāng)初退還賬務(wù)處理:

先沖沖減

借：本年利潤(rùn) (紅色字體)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅 (紅色字體)

收到退稅

借：存款

借： 應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)成本盈利

借： 本年利潤(rùn) (紅色字體)

貸：本年利潤(rùn) (紅色字體)

那樣本年利潤(rùn)和應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅學(xué)科本年利潤(rùn)和結(jié)轉(zhuǎn)額均為0

文中就加計(jì)后退還企業(yè)所得稅如何記賬問(wèn)題，文章已做出詳盡的解釋?zhuān)枚惍?dāng)初退還賬務(wù)處理解決?獲得更多的會(huì)計(jì)、稅務(wù)相關(guān)的知識(shí)，歡迎關(guān)注網(wǎng)!