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納稅評估企業(yè)所得稅賬務(wù)處理要怎么寫?

補繳企業(yè)所得稅實行小政府會計準則

借：企業(yè)所得稅

代：應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅

上繳

借：應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅

代：存款

稅款滯納金記入營業(yè)外收入

借：營業(yè)外收入--稅款滯納金

代：存款

納稅評估補繳的增值稅怎樣做賬務(wù)處理?

納稅評估補繳的增值稅記入"之前年度損益調(diào)整"學(xué)科，賬務(wù)處理：

借：之前年度損益調(diào)整

貸;應(yīng)交稅金-銷項稅(繳稅查驗調(diào)節(jié))

查補交增值稅的賬務(wù)處理分成記提，查補轉(zhuǎn)走，補交增值稅和結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)節(jié)四步

1、記提

借：之前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--所得稅查驗調(diào)節(jié)

2、查補轉(zhuǎn)走

借：應(yīng)交稅金--所得稅查驗調(diào)節(jié)

貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅

3、補交增值稅

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸：存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)節(jié)

借：分配利潤--未分配利潤

貸：之前年度損益調(diào)整

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