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所得稅記提得多如何沖回

多提的企業(yè)所得稅賬務處理如下所示:

一、多記提企業(yè)所得稅,在同一納稅年度內(nèi)立即沖回. 借:應交稅金-應繳所得稅貸:本年利潤

二、以前年度的,根據(jù)"之前年度損益調(diào)整"學科進行修復. 借:應交稅金-應繳所得稅貸:之前年度損益調(diào)整

三、結轉成本時: 借:之前年度損益調(diào)整 貸:分配利潤-未分配利潤

年度所得稅多記提了如何調(diào)至?

未以前年度:

1、沖回多計提所得稅

借:應交稅金-應交所得稅(多記提數(shù),相同)

貸:本年利潤

2、結轉成本盈利

借:本年利潤

貸:分配利潤-未分配利潤

借:分配利潤-未分配利潤

貸:法定盈余公積-法定盈余公積金(等)

以前年度

1、調(diào)節(jié)以前年度損益

借:應交稅金-應交所得稅

貸:之前年度損益調(diào)整

借:之前年度損益調(diào)整

貸:分配利潤-未分配利潤

借:分配利潤-未分配利潤

貸:法定盈余公積-法定盈余公積金(等)

所得稅該怎么記提?

所得稅率:一般所得稅的征收率為25%,對符合條件的小微企業(yè),減百按20%的征收率征繳所得稅.我國要重點幫扶高新技術企業(yè),減征15%的征收率征繳所得稅.

何時記提所得稅

企業(yè)所得稅要當月記提當月結轉成本,在5月31日以前,匯算清繳時交納企業(yè)所得稅上繳.

1、所得稅推行按月或季預繳稅款的.應當在月份末或季度末15日預繳稅款,年終匯算清繳,多退少補,年尾5個月內(nèi)年度匯算清繳.

2、所得稅指的是對中華人民共和國境內(nèi)的公司(法人企業(yè)及非居民企業(yè))和其它獲得收入機構因其生產(chǎn)經(jīng)營所得為征稅對象所征收一種企業(yè)所得稅.做為所得稅經(jīng)營者,應按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅.但個人獨資及合伙制企業(yè)以外.

所得稅獲取會計分錄:

1、獲取時

借:企業(yè)所得稅度

貸:問應交稅費--企業(yè)所得稅

2、結轉成本時

借:本年利潤

貸:企業(yè)所得稅

3、上繳時

借:應交稅費--企業(yè)所得稅

貸:存款等

公司所得稅預繳

依據(jù)所得稅法實施細則相關規(guī)定,所得稅分月或是分季預繳稅款,由稅務行政機關實際核準.答納稅人在4、7、10月申報時,合乎小微企業(yè)要求的,將自動提醒按季預征.

申報期完成后,負責人稅務行政機關將依據(jù)申請狀況篩選要調(diào)整納稅期限納稅人,并聯(lián)絡經(jīng)營者申請辦理調(diào)整事項;經(jīng)營者也可咨詢主專職稅務行政機關作出調(diào)整.本年度完成后,正常情況下在小微企業(yè)擴張優(yōu)惠價格時間內(nèi),不會再調(diào)節(jié)納稅期限.

所得稅記提得多如何沖回問題如今我想大家都清楚一二了吧,大伙兒要了解清晰是否有跨年夜,多記提企業(yè)所得稅,在同一納稅年度內(nèi)立即沖回,貸記應交稅金-應繳所得稅,貸記本年利潤,看了大伙兒有沒有什么不清楚的還可以繼續(xù)和小編溝通交流.