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所得稅記提得多如何沖回

多提的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理如下所示:

一、多記提企業(yè)所得稅,在同一納稅年度內(nèi)立即沖回. 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅貸:本年利潤(rùn)

二、以前年度的,根據(jù)"之前年度損益調(diào)整"學(xué)科進(jìn)行修復(fù). 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅貸:之前年度損益調(diào)整

三、結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí): 借:之前年度損益調(diào)整 貸:分配利潤(rùn)-未分配利潤(rùn)

年度所得稅多記提了如何調(diào)至?

未以前年度:

1、沖回多計(jì)提所得稅

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅(多記提數(shù),相同)

貸:本年利潤(rùn)

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本盈利

借:本年利潤(rùn)

貸:分配利潤(rùn)-未分配利潤(rùn)

借:分配利潤(rùn)-未分配利潤(rùn)

貸:法定盈余公積-法定盈余公積金(等)

以前年度

1、調(diào)節(jié)以前年度損益

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸:之前年度損益調(diào)整

借:之前年度損益調(diào)整

貸:分配利潤(rùn)-未分配利潤(rùn)

借:分配利潤(rùn)-未分配利潤(rùn)

貸:法定盈余公積-法定盈余公積金(等)

所得稅該怎么記提?

所得稅率:一般所得稅的征收率為25%,對(duì)符合條件的小微企業(yè),減百按20%的征收率征繳所得稅.我國(guó)要重點(diǎn)幫扶高新技術(shù)企業(yè),減征15%的征收率征繳所得稅.

何時(shí)記提所得稅

企業(yè)所得稅要當(dāng)月記提當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)成本,在5月31日以前,匯算清繳時(shí)交納企業(yè)所得稅上繳.

1、所得稅推行按月或季預(yù)繳稅款的.應(yīng)當(dāng)在月份末或季度末15日預(yù)繳稅款,年終匯算清繳,多退少補(bǔ),年尾5個(gè)月內(nèi)年度匯算清繳.

2、所得稅指的是對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的公司(法人企業(yè)及非居民企業(yè))和其它獲得收入機(jī)構(gòu)因其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為征稅對(duì)象所征收一種企業(yè)所得稅.做為所得稅經(jīng)營(yíng)者,應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅.但個(gè)人獨(dú)資及合伙制企業(yè)以外.

所得稅獲取會(huì)計(jì)分錄:

1、獲取時(shí)

借:企業(yè)所得稅度

貸:問(wèn)應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)

借:本年利潤(rùn)

貸:企業(yè)所得稅

3、上繳時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

貸:存款等

公司所得稅預(yù)繳

依據(jù)所得稅法實(shí)施細(xì)則相關(guān)規(guī)定,所得稅分月或是分季預(yù)繳稅款,由稅務(wù)行政機(jī)關(guān)實(shí)際核準(zhǔn).答納稅人在4、7、10月申報(bào)時(shí),合乎小微企業(yè)要求的,將自動(dòng)提醒按季預(yù)征.

申報(bào)期完成后,負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)將依據(jù)申請(qǐng)狀況篩選要調(diào)整納稅期限納稅人,并聯(lián)絡(luò)經(jīng)營(yíng)者申請(qǐng)辦理調(diào)整事項(xiàng);經(jīng)營(yíng)者也可咨詢主專職稅務(wù)行政機(jī)關(guān)作出調(diào)整.本年度完成后,正常情況下在小微企業(yè)擴(kuò)張優(yōu)惠價(jià)格時(shí)間內(nèi),不會(huì)再調(diào)節(jié)納稅期限.

所得稅記提得多如何沖回問(wèn)題如今我想大家都清楚一二了吧,大伙兒要了解清晰是否有跨年夜,多記提企業(yè)所得稅,在同一納稅年度內(nèi)立即沖回,貸記應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅,貸記本年利潤(rùn),看了大伙兒有沒(méi)有什么不清楚的還可以繼續(xù)和小編溝通交流.