農(nóng)業(yè)產(chǎn)品抵稅測算進項稅額不用價稅分離測算嗎
2022-09-01 18:09
農(nóng)業(yè)產(chǎn)品抵稅測算進項稅額不用價稅分離測算嗎
答:就是通過20乘于抵扣稅率,無需價稅分離的.
農(nóng)業(yè)產(chǎn)品抵扣進項稅額賬務處理要怎么寫?
答:獲得農(nóng)業(yè)產(chǎn)品銷售清單準許依照農(nóng)業(yè)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算出來的抵扣進項稅額.收購農(nóng)產(chǎn)品在稅收法律上來講一定要來計算抵扣進項稅額的,具體方法:
用稅票上注明的貨品額度乘于13%做為抵扣進項稅額,隨后用稅票里的額度減掉抵扣的進項稅額做為商品的成本費開展進賬,實際賬務處理:
借:原料等 稅票標明額度x(1-13%)
應交稅金-銷項稅(進項稅) 稅票標明額度x13%
貸:存款 稅票標明額度
購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品抵扣進項稅額的賬務處理
(一)從一般納稅人處獲得專票
依據(jù)稅務[2017]37號文件規(guī)定,購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,獲得一般納稅人出具的增值稅發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書,立即按票里的抵扣進項稅額,不用測算應抵扣的進項稅額.
比如:某企業(yè)從某一般納稅人公司購入麥子一批,另一方開增值稅發(fā)票,額度10萬,稅款1萬余元,這時,該企業(yè)立即按正常獲得專票認證抵稅,可抵扣進項稅額為1萬余元.
(二)從一般納稅人處獲得專票
按照相關規(guī)定,購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,從依照簡易征收按照3%增值稅率測算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人獲得增值稅發(fā)票的,以增值稅發(fā)票上注明的金額和10%的扣除率測算進項稅.
比如:某企業(yè)從某一般納稅人公司購入麥子一批,獲得代開票的增值稅發(fā)票,額度10萬,稅款0.3萬余元,這時,該企業(yè)能抵扣的進項稅額=10×10%=1萬余元,記入原料額度=10 0.3-1=9.3萬余元.
增值稅改征所得稅示范點期內(nèi),經(jīng)營者購入用以生產(chǎn)和銷售或委托受托加工17%征收率商品的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品保持原扣減幅度不會改變(依照13%的扣除率測算進項稅).
經(jīng)營者購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品既用來生產(chǎn)和銷售或委托受托加工17%(早已改成16%)征收率貨品又用以生產(chǎn)和銷售別的貨品提供服務的,理應各自計算用以生產(chǎn)和銷售或委托受托加工17%征收率貨品和其它貨品提供服務的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品進項稅.未各自核算的,統(tǒng)一以增值稅發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅,或者以農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售清單上注明的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品買價和11%的扣除率測算進項稅.
農(nóng)業(yè)產(chǎn)品抵稅測算進項稅額不用價稅分離測算嗎?據(jù)我掌握農(nóng)業(yè)產(chǎn)品抵稅測算進項稅額是不用價稅分離計算出來的.作為一名符合要求的財務會計從業(yè)人員,我想大家也處理過一些這種問題,如果有什么不足之處,網(wǎng)址有答疑解惑核心為每一位有異議學員答疑解惑,有興趣的話不妨來官方網(wǎng)站繼續(xù)瀏覽.
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