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工程進(jìn)度款的稅金如何做帳?

1、項(xiàng)目未竣工前:

借:在建項(xiàng)目

預(yù)收賬款-----100000

貸:存款 ;2、要知道該筆款,與出租人是否有合同,若是有合同,由于數(shù)額比較大,應(yīng)由另一方轉(zhuǎn)到固資:

借:其他應(yīng)付款

貸:在建項(xiàng)目

憑據(jù)引言注明合同具體內(nèi)容.

3、要是沒(méi)有合同,就是你企業(yè)要自己修建室內(nèi)裝修,可列"攤銷費(fèi)"

借:攤銷費(fèi)

貸:在建項(xiàng)目

有關(guān)經(jīng)典案例:請(qǐng)問(wèn)一下建筑施工中代扣代繳稅款如何做賬務(wù)處理?

答:為了規(guī)范代收代繳增值稅以及附加的計(jì)算.在規(guī)劃項(xiàng)目業(yè)主修建項(xiàng)目建設(shè)時(shí)執(zhí)行原動(dòng)力操縱,即在為建筑施工單位撥款工程進(jìn)度款時(shí),委托支付方代收代繳增值稅和額外.

具體會(huì)計(jì)賬務(wù)處理應(yīng)是在撥款工程進(jìn)度款后按稅率測(cè)算應(yīng)代收代繳的運(yùn)營(yíng)稅金及附加,賬務(wù)處理:

借:預(yù)付款工程進(jìn)度款-××(拔款全額的)

貸:應(yīng)交稅金-代收代繳增值稅

(按照規(guī)定稅額計(jì)算公式應(yīng)繳增值稅.撥付全額的)(稅率)

貸:應(yīng)交稅金-代收代繳附加稅(應(yīng)繳增值稅×7%)

貸:應(yīng)交稅金-代收代繳個(gè)稅

[按工程結(jié)算收入×(1%-2.5%稅率)]

貸:應(yīng)交稅金-代收代繳所得稅

(撥付全額的×1%.我市對(duì)建安企業(yè)推行附征企業(yè)所得稅方法.)

貸:其他應(yīng)交款-代收代繳教育附加費(fèi).(應(yīng)繳增值稅×3%)

貸:其他應(yīng)交款-代收代繳交建費(fèi)額外.(應(yīng)繳增值稅×4%)

貸:存款[(撥付全額的-(增值稅、附加稅、個(gè)稅、所得稅、教育附加費(fèi)、交建費(fèi)額外總和)]

繳納稅費(fèi)及附加時(shí)賬務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅金(各類代扣代繳稅金)

借:其他應(yīng)交款(教育費(fèi)用交叉建費(fèi)額外)

貸:存款(各類代繳化交稅金有額外總和)

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