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一般納稅人做賬及財務(wù)會計處理程序?

一般納稅人商貿(mào)企業(yè)的賬務(wù)處理流程

依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人計算銷項稅，理應(yīng)設(shè)定如下所示基本上會計分錄

應(yīng)交稅費——銷項稅（銷項稅）

應(yīng)交稅費——銷項稅（進(jìn)項稅）

應(yīng)交稅費——銷項稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）

應(yīng)交稅費——銷項稅（轉(zhuǎn)走未交增值稅）

應(yīng)交稅費——未交增值稅

有關(guān)基本上賬務(wù)處理：

1、市場銷售、開票（包含增值稅發(fā)票、普票）

借：應(yīng)收賬款 等科目

貸：營業(yè)成本 等科目

貸：應(yīng)交稅費——銷項稅（銷項稅）

視同銷售的，借貸記賬法時，也應(yīng)貸記“貸：應(yīng)交稅費——銷項稅（銷項稅）”學(xué)科

2、購進(jìn)貨物等，獲得增值稅發(fā)票或其它抵稅憑據(jù)，抵扣進(jìn)項稅

借：原料 等科目

借：應(yīng)交稅費——銷項稅（進(jìn)項稅）

貸：應(yīng)付帳款 等科目

3、轉(zhuǎn)走依規(guī)不可抵扣的進(jìn)項稅額

借：在建項目 等科目

貸：應(yīng)交稅費——銷項稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）

4、結(jié)轉(zhuǎn)成本本月銷項稅

借：應(yīng)交稅費——銷項稅（轉(zhuǎn)走未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

假如經(jīng)測算，當(dāng)月企業(yè)增值稅為進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出而無需交納的，也無需借貸記賬法。

5、次月繳納企業(yè)增值稅

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：存款 等科目

一般納稅人公司能定額征收嘛？

定額征收毫無疑問是指所得稅。所得稅定額征收與企業(yè)增值稅是不是一般納稅人并沒有直接影響。間接地聯(lián)系是增值稅一般納稅人一般情況下賬證都會比較齊備，會最接近所得稅核定征收的前提條件，可是并不是一定會滿足要求，所得稅的核定征收對會計賬務(wù)處理的需求非常高。

任何行業(yè)的企業(yè)所得稅率都是不一樣的，而各個地方實行的企業(yè)所得稅率也是不一樣的，由于我國僅僅提出了力度企業(yè)所得稅率，實際多少錢是通過各個地方的稅務(wù)局追究其的。

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