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旅行業(yè)一般納稅人差額納稅如何申報(bào)

經(jīng)營者給予旅游管理,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣減向旅游管理購方扣除并支付給單位或個(gè)人的住宿費(fèi)用、餐費(fèi)、差旅費(fèi)、簽證費(fèi)、門票價(jià)格和付款給接同旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額.

稅務(wù)申報(bào)材料包含所得稅申報(bào)表及知其附列和資料稅務(wù)申報(bào)其他資料兩大類,所得稅申報(bào)表以及附列材料為必報(bào)資料.

(一)增值稅小規(guī)模納稅人所得稅申報(bào)表以及附列材料包含:

1.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》;

2.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資道料》.

此表由"營改增政策"應(yīng)稅有扣除項(xiàng)目納稅人填寫,別的經(jīng)營者不填寫.

3.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅款抵扣登記表).

此表由第一次產(chǎn)生企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備花費(fèi)、技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用及其購買稅控收款機(jī)的小規(guī)模納稅人填寫;無抵扣、稅收抵免狀況的增值稅小規(guī)模納稅人,不填寫此表.

(二)增值稅小規(guī)模納稅人(沒有專定期定額的管理個(gè)體戶屬)必須報(bào)送的稅務(wù)申報(bào)其他資料為《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》,及其負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)所規(guī)定的其他資料.

營改增政策差額納稅就是指增值稅改征企業(yè)增值稅應(yīng)稅納稅人,根據(jù)國家相關(guān)增值稅差額納稅的政策,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣減付給要求范疇納稅人要求新項(xiàng)目合同款后未稅賬戶余額為銷售額的繳稅方式.

旅游業(yè)發(fā)展較小規(guī)模差額納稅公司怎么報(bào)稅和記賬?

1、(1)一般說來是每季度按盈利記提一次,并于次月15日以前交費(fèi),1-4一季度每季度為預(yù)繳稅款,年度決算時(shí)然后再進(jìn)行年度匯算清繳,年度匯算清繳于第二年5月前補(bǔ)稅.

(2)卻也有些地方選用每月記提,具體的按本地稅務(wù)局規(guī)定去做.無論是按季還是按月記提,年度決算時(shí)都會(huì)進(jìn)行所得稅年度匯算清繳,四季度所得稅進(jìn)賬數(shù)按年度匯算清繳的金額扣減以前三個(gè)季度的記提數(shù),差值做為四季度的記提數(shù).2、差額納稅的計(jì)稅款=(總額-工程分包或分到別人的額度)/(1 3%) 一般繳稅=含稅收入/(1 3%)

3、示范點(diǎn)公司差額納稅中的賬務(wù)處理:

(1)示范點(diǎn)經(jīng)營者里的一般納稅人接納應(yīng)稅時(shí),按照規(guī)定能夠推行差額納稅的,依照計(jì)稅方法容許扣除的增值稅額,貸記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)"等科目.

(2)按照實(shí)際付款或應(yīng)付的額度與以上增值稅額的差值,貸記"主營業(yè)務(wù)收入"等科目,按照實(shí)際付款或應(yīng)付的額度,貸記"存款"、"應(yīng)付款".

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