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企業(yè)中間欠錢不還帳務(wù)上怎樣處理?

依據(jù)稅務(wù)[2008]83號文件規(guī)定: 公司投資人本人、投資人家庭主要成員或單位有關(guān)人員向企業(yè)借款用以購買房產(chǎn)及其它資產(chǎn),將使用權(quán)登記為投資人、投資人家庭主要成員或單位有關(guān)人員,貸款本年度終了后未歸還借款的.無論所有權(quán)人是不是將資產(chǎn)免費或有償服務(wù)交貨公司應(yīng)用,本質(zhì)均是公司對于個人展開了實體屬性的分派,應(yīng)依規(guī)計稅個稅.

對個人獨資、有限合伙的投資者或者其家庭主要成員所取得的貸款所得的,視作公司對投資者的分配利潤,依照'個體戶生產(chǎn)、個人經(jīng)營所得'工程計稅個稅;對除個人獨資、合伙制企業(yè)之外其他公司的投資者或者其家庭主要成員所取得的貸款所得的,視作公司對投資者市場紅利分派,依照貸款利息、股利分配、紅利所得"工程計稅個稅;對于企業(yè)有關(guān)人員所取得的貸款所得的,依照'薪水、薪金所得"工程計稅個稅.

比如某私營企業(yè)有限責任公司投資者之一陳某2016年2月 份向公司借款500萬余元,公司會計賬務(wù)處理為:

借:其他應(yīng)付款500

貸:貨幣資金500

2016年12月31日仍沒有歸還借款,則須繳納個稅500x 20%= 100萬余元.

假如以上私營企業(yè)有限責任公司員工王某2016年3月份向公司借款5000元,本月王某I資2000元,到2016年度終結(jié)仍沒有還貸,則王某3月份應(yīng)繳個稅[ ( 5000 2000 ) -3500]x10%-105= 245元

向銀行借款時做為貸款利息外費用咨詢費是否能稅前扣除?

咨詢費一般都是獨立發(fā)票,金融機構(gòu)把利息費用轉(zhuǎn)換為了能咨詢費.

國稅發(fā)[2009]2號《特別納稅調(diào)整實施辦法》第87條的規(guī)定,利息費用包含貸款利息、評估費、抵押費和其它具備貸款利息特性費用.

以上條文可用特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定.

對借款費用與貸款利息不一樣界定.

我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2012年15號:二、有關(guān)公司融資支出費用抵扣難題

公司通過發(fā)行股票、獲得借款、消化吸收保戶儲金等形式股權(quán)融資而造成的科學(xué)合理的支出費用,合乎資本化條件的,應(yīng)記入有關(guān)資產(chǎn)成本;

不符資本化條件的,可作為銷售費用,準許在所得稅前按實扣減.

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