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建筑工程公司成本發(fā)票能夠抵稅嗎？

依據(jù)增值稅改征企業(yè)增值稅試點(diǎn)工作方案，“營(yíng)改增政策”后建筑行業(yè)可用11%征收率，與現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)增值稅3%的征收率對(duì)比，提升了8個(gè)百分點(diǎn)。理論上來(lái)說(shuō)能通過(guò)進(jìn)項(xiàng)抵扣降低稅負(fù)，并且建筑行業(yè)能夠抵扣的新項(xiàng)目許多，例如建筑鋼材、混泥土等建筑裝飾材料，及其運(yùn)輸成本等。但是由于無(wú)法獲得增值稅發(fā)票等，建筑行業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣不足非常明顯。

一是人工費(fèi)用沒(méi)法抵稅，而建筑行業(yè)是勞動(dòng)密集領(lǐng)域，人工費(fèi)用開(kāi)支占成本費(fèi)用的20%上下；

二是一部分工程建筑材料供應(yīng)商為一般納稅人乃至無(wú)證經(jīng)營(yíng)戶，無(wú)法獲得增值稅發(fā)票；

三是作為重要原料的混疑土可按照簡(jiǎn)單方法繳稅且可用3%的征收率，而建筑行業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)可用11%的征收率，進(jìn)銷(xiāo)存征收率相距達(dá)8個(gè)百分點(diǎn)；

四是層層轉(zhuǎn)包、工程項(xiàng)目墊付資金和招標(biāo)下幅等諸多問(wèn)題也是決定建筑行業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣的關(guān)鍵因素。

提議規(guī)模較小或具有別的突發(fā)情況的建筑施工企業(yè)，能夠自由選擇按簡(jiǎn)單方法繳稅，可用3%增值稅率。建筑施工企業(yè)自身也要提升成本核算和運(yùn)營(yíng)管理，盡可能與能給予增值稅發(fā)票的供貨方協(xié)作，爭(zhēng)得抵稅更為充足。

營(yíng)改增后建筑業(yè)普票能夠抵稅嗎？

全面推行營(yíng)改增政策，是推進(jìn)財(cái)稅體制改革的重頭戲，都是降稅負(fù)、調(diào)結(jié)構(gòu)、優(yōu)稅收制度和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革重要舉措。做為社會(huì)經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的建筑行業(yè)，營(yíng)改增政策有益于建筑行業(yè)及上下游產(chǎn)業(yè)的結(jié)合，推動(dòng)行業(yè)準(zhǔn)入和持續(xù)發(fā)展。營(yíng)改增后對(duì)于企業(yè)稅務(wù)管理方法、運(yùn)營(yíng)模式及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方位將產(chǎn)生關(guān)鍵危害，同時(shí)也遭遇眾多窘境與風(fēng)險(xiǎn)，務(wù)必予以高度重視。

1、怎樣最大程度獲得進(jìn)項(xiàng)抵扣

一是難以獲得可抵扣增值稅稅票。建筑施工項(xiàng)目一般施工期非常長(zhǎng)人員流動(dòng)性大、施工場(chǎng)地普遍、建筑用材料種類豐富多彩等持點(diǎn)，而且大部分建筑裝飾材料都是有是因地制宜，并且一些階段常常存有地區(qū)壟斷經(jīng)營(yíng)的情況，這種經(jīng)銷(xiāo)商很多是個(gè)體工商戶、一般納稅人，她們甚至是不可以出示合法合規(guī)單據(jù)。另外在項(xiàng)目建設(shè)之中長(zhǎng)期存在由建設(shè)單位提供材料驅(qū)動(dòng)力給建筑施工企業(yè)并以此抵稅工程進(jìn)度款，而采購(gòu)的初始稅票歸施工單位。因而也會(huì)導(dǎo)致建筑施工企業(yè)無(wú)法獲得高效的可抵扣的增值稅發(fā)票；

二是進(jìn)項(xiàng)抵扣不夠，如混疑土可按照簡(jiǎn)單方法繳稅且可用3%的征收率抵稅不夠且進(jìn)銷(xiāo)存征收率相距大；

三是專用型發(fā)票抵扣長(zhǎng)期不。增值稅法要求，用票抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，抵稅期最多不能超過(guò)180天。在建筑行業(yè)實(shí)際操作中，因?yàn)槭┕挝皇┕て髽I(yè)及其材料供應(yīng)商之間相互欠款問(wèn)題，造成錢(qián)款的結(jié)算期無(wú)法掌握，不能及時(shí)獲得可抵稅增值稅發(fā)票；

四是名字不一致不可以抵稅，如跨區(qū)域運(yùn)營(yíng)在建筑行業(yè)長(zhǎng)期存在，很多工程建筑業(yè)務(wù)流程均是由建筑施工企業(yè)的子公司承攬或是執(zhí)行，機(jī)器設(shè)備材料和由子公司自行采購(gòu)，公司所取得的增值稅發(fā)票和公司法人名字不一致，造成建筑行業(yè)子公司獲得專票不可以抵稅；

五是人力成本、股權(quán)融資造成利息等不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。在建筑工程施工的成本構(gòu)成中人力成本占全部工程成本的20%-30%，與此同時(shí)建筑行業(yè)里的擔(dān)保金、保證金等帶資墊付資金股權(quán)融資造成利息、股權(quán)融資咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、資詢費(fèi)等費(fèi)用不可以抵稅。這種也將危害稅收負(fù)擔(dān)。

對(duì)于以上各種，公司務(wù)必塑造增值稅發(fā)票獲得和抵扣的意識(shí)，最大程度的合法有效獲得和立即全額抵稅進(jìn)行，提升抵稅率。要高度重視根源管控，從原材料采購(gòu)環(huán)節(jié)著手，盡量選有一定名氣、能夠提供增值稅發(fā)票、行業(yè)口碑信譽(yù)度比較好的經(jīng)銷(xiāo)商。針對(duì)甲供材料提議改成簽署招標(biāo)方、總包單位和經(jīng)銷(xiāo)商三方協(xié)議，經(jīng)銷(xiāo)商給總包方給予可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額稅票，總包方出具一樣額度稅票給招標(biāo)方，做為工程進(jìn)度款的一部分，進(jìn)而大幅度降低稅收負(fù)擔(dān)。

2、怎樣正確挑選企業(yè)增值稅計(jì)稅方式

增值稅的計(jì)稅方式有簡(jiǎn)易計(jì)稅和一般計(jì)稅兩種方式。一般納稅人可用簡(jiǎn)易征收（增值稅率3%）；一般納稅人一般可用一般計(jì)稅方法（征收率11%），但稅務(wù)36號(hào)文針對(duì)一般納稅人的建筑施工企業(yè)有三種情況能選簡(jiǎn)易征收：就是以清包工式方法提供建筑服務(wù)、為甲供工程所提供的建筑服務(wù)同時(shí)為工程建筑老項(xiàng)目所提供的建筑服務(wù)。要求使用了“能夠”關(guān)鍵字，既能挑選簡(jiǎn)易計(jì)稅，也可以不用挑選簡(jiǎn)易計(jì)稅反而是選用一般計(jì)稅方法。

簡(jiǎn)單的看簡(jiǎn)易征收選用3%的征收率看起來(lái)比較低，但采用這類計(jì)稅方式是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)內(nèi)部具體情況作深入分析，梳理自己承接業(yè)務(wù)所需要的材料及上下游方能不能最大程度的給予增值稅發(fā)票和自己承接業(yè)務(wù)對(duì)象即中下游方（如房產(chǎn)公司等）對(duì)稅票、材料設(shè)備供貨等要求；同時(shí)也要考慮危害價(jià)格、協(xié)作成與敗等本身與上中下游方權(quán)益溝通交流、商議、博奕的可能性水平來(lái)統(tǒng)籌考慮做出真真正正對(duì)于企業(yè)更加有益、更可以達(dá)到效益最大化的計(jì)稅方式。

一般來(lái)說(shuō)，承接業(yè)務(wù)對(duì)象中下游才是般經(jīng)營(yíng)者且選用一般主計(jì)稅方式的，本身也理當(dāng)選用一般計(jì)稅方法。

涉及到實(shí)際：

一是對(duì)清包工而言，因?yàn)橛星抑挥猩僭S輔材能夠取得進(jìn)項(xiàng)稅額，挑選簡(jiǎn)易征收其稅賦非常低。

二是甲供工程，要求里的部分或全部購(gòu)置即采購(gòu)占比并沒(méi)有實(shí)際確立，但占比高低對(duì)建筑行業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)危害是非常大的。通常是在甲供材料較少時(shí)，應(yīng)選用一般計(jì)稅方法，那樣既保證與招標(biāo)方工程造價(jià)清單的優(yōu)點(diǎn)，又能保持比較科學(xué)合理的稅賦；當(dāng)公司所取得的進(jìn)行不充足或者是為獲得進(jìn)行所付出的人力成本較大時(shí)，挑選簡(jiǎn)易征收能夠降低稅負(fù)。

三是對(duì)老項(xiàng)目要可以根據(jù)新項(xiàng)目具體的竣工狀況計(jì)算后做出有益挑選。老項(xiàng)目一個(gè)要點(diǎn)便是合同書(shū)動(dòng)工日期在2016年4月30日前建設(shè)工程項(xiàng)目：假如老項(xiàng)目的開(kāi)支大多數(shù)已完成，最好是選擇簡(jiǎn)易征收；假如老項(xiàng)目的開(kāi)支大多數(shù)尚未完成或僅僅剛動(dòng)工，還沒(méi)真真正正產(chǎn)生原材料等方面購(gòu)入或發(fā)生極少的購(gòu)入，一般不一個(gè)定最好是選擇簡(jiǎn)易征收，很有可能挑選一般計(jì)稅方法會(huì)更有利。

3、怎樣正確預(yù)防涉稅風(fēng)險(xiǎn)

建筑業(yè)營(yíng)改增，更改的不僅僅是繳稅方式及成本核算，而是從招標(biāo)投標(biāo)、購(gòu)置、會(huì)計(jì)、市場(chǎng)銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)于企業(yè)造成一系列的連鎖加盟危害，從而對(duì)領(lǐng)域傳動(dòng)鏈條綠色生態(tài)產(chǎn)生深入轉(zhuǎn)變。

體現(xiàn)在：

一是工程項(xiàng)目預(yù)算管理繁雜。營(yíng)改增政策“后，因?yàn)樵谫M(fèi)用預(yù)算時(shí)根本無(wú)法就哪種原材料能不能獲得增值稅發(fā)票做出可預(yù)測(cè)性分辨，公司的稅賦是模棱兩可的。使費(fèi)用預(yù)算變得更加繁雜，對(duì)費(fèi)用預(yù)算工作人員給出了更高的要求；

二是發(fā)票管理辦法風(fēng)險(xiǎn)性增加：營(yíng)改增后，建筑行業(yè)的下游企業(yè)（如房地產(chǎn)行業(yè)更應(yīng)該上下游的建筑行業(yè)出具的是增值發(fā)票開(kāi)展抵稅，那樣逐步推進(jìn)建筑行業(yè)對(duì)能夠提供增值稅發(fā)票的材料供應(yīng)商越來(lái)越受親睞。建筑施工企業(yè)與中下游的合作企業(yè)今后將就甲供、稅賦擔(dān)負(fù)難題長(zhǎng)期性博奕；建筑行業(yè)存有虛開(kāi)發(fā)票、虛開(kāi)增值稅票虛抵虛造來(lái)實(shí)現(xiàn)節(jié)稅目地。與此同時(shí)建筑行業(yè)掛靠經(jīng)營(yíng)狀況十分普遍，被掛證方建筑施工企業(yè)給予建設(shè)資質(zhì)，依照一定比例扣除管理費(fèi)用，并不參加掛證方工程項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。假如掛證方經(jīng)過(guò)虛開(kāi)增值稅票的形式躲避繳稅，違反規(guī)定義務(wù)仍是歸屬于被掛證方。

三是成本核算義務(wù)提高。”營(yíng)改增政策“后，財(cái)會(huì)人員遭遇新老稅收制度的對(duì)接與稅收優(yōu)惠政策的改變、計(jì)算方式更改與業(yè)務(wù)核算和稅務(wù)核算的轉(zhuǎn)換等問(wèn)題。假如財(cái)會(huì)人員不提升業(yè)務(wù)能力、不認(rèn)真研讀稅收優(yōu)惠政策、不太熟悉企業(yè)增值稅財(cái)務(wù)核算等，很可能會(huì)導(dǎo)致成本核算不規(guī)范，稅務(wù)申報(bào)有誤等風(fēng)險(xiǎn)。

因此公司應(yīng)以稅收新政為發(fā)展契機(jī)，行之有效預(yù)防涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

一是要統(tǒng)籌規(guī)劃、規(guī)范運(yùn)作。應(yīng)該根據(jù)稅收新政對(duì)公司發(fā)展材料及采購(gòu)設(shè)備、工程招標(biāo)、工程項(xiàng)目預(yù)結(jié)算、商品項(xiàng)目銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行合理稅款籌劃，盡可能與能給予增值稅發(fā)票的供貨方協(xié)作，爭(zhēng)得抵稅更充分，可能會(huì)影響稅賦要素降到最少；

二是提升稅票特別是專票的監(jiān)管，嚴(yán)格遵守全國(guó)各地發(fā)票管理辦法要求，保證專用型開(kāi)票真正與進(jìn)項(xiàng)抵扣稅票獲得合理合法，進(jìn)一步避免虛開(kāi)發(fā)票虛抵。

三是要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高統(tǒng)計(jì)水準(zhǔn)。企業(yè)增值稅政策性強(qiáng)且繁雜、成本核算要求嚴(yán)格，要高度重視財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)制度和法律法規(guī)等，保證計(jì)算全方位真正、有效合規(guī)合法，最大程度地享有“營(yíng)改增政策”產(chǎn)生的紅利。

建筑工程公司成本發(fā)票能夠抵稅嗎？前文我講了這是不可以抵扣的，建筑施工企業(yè)是勞動(dòng)密集領(lǐng)域，最大的一個(gè)成本費(fèi)便是人力資源，我想大家了解到了，有疑問(wèn)的，可點(diǎn)擊對(duì)話框資詢，在線教師答疑解惑！