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股票基金財務(wù)核算的特點有什么?

答：

(一) 會計要素是證券基金。

企業(yè)會計核算以企業(yè)為財務(wù)核算行為主體，基金會計則是以證券基金為財務(wù)核算行為主體，基金會計的職責(zé)主要是針對股票基金開展財務(wù)核算的私募基金公司和基金管理人，在其中前面一種擔(dān)負(fù)主會計責(zé)任。

(二) 會計分期優(yōu)化到日。我國目前的股票財務(wù)核算都已優(yōu)化到日，每日都需要優(yōu)化表格給予升值。

(三)股票基金所持有的資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債一般歸為以公允價值計量且其變化計入當(dāng)期損益的資產(chǎn)和金融負(fù)債。

資產(chǎn)在剛開始確定時劃分成四類：以公允價值計量且其變化計入當(dāng)期損益的資產(chǎn)、持有至到期項目投資、和貸款應(yīng)收款項，及其可供出售的資產(chǎn)。

股票基金以資本管理為主營業(yè)務(wù)，主要目的是在承擔(dān)的風(fēng)險與此同時獲得相對較高的資本利得盈利，項目投資管理活動的特性取決于其所取得的資產(chǎn)或金融負(fù)債是交易性的；與此同時，針對開放型基金來講，其所持有的資產(chǎn)務(wù)必可以隨時轉(zhuǎn)現(xiàn)，以應(yīng)對基金持有人贖回基金市場份額。因而，除非是基金合同另有約定，股票基金所持有的資產(chǎn)和擔(dān)負(fù)金融負(fù)債一般歸為以公允價值計量且其變化計入當(dāng)期損益的資產(chǎn)和金融負(fù)債。

基金會計的確認(rèn)與計量檢定應(yīng)該怎么做？

答：

1.基金會計的確認(rèn)

國外政府會計準(zhǔn)則要求基金會計選用計入基礎(chǔ)會計或調(diào)整的計入制基礎(chǔ)會計，據(jù)以考量經(jīng)營情況以及執(zhí)行結(jié)果。

(1)政府部門基金收入需在其合理可衡量的會計年度確定;開支層面，除一般非流動負(fù)債與帶息特點稅捐存在的負(fù)債的沒到期貸款利息，需在到期時確定外，各種各樣開支都應(yīng)當(dāng)發(fā)生同時可計量的財務(wù)會計期限內(nèi)予以確認(rèn)。

(2)權(quán)益基金收入和費用，應(yīng)按照計入制基礎(chǔ)會計確定。盈利應(yīng)當(dāng)獲得同時可計量的會計年度內(nèi)予以確認(rèn);花費應(yīng)當(dāng)產(chǎn)生同時可計量的會計年度內(nèi)予以確認(rèn)。

(3)信代基金的收益率、費用和開支，在適度的情形下，應(yīng)按照合乎基金會計目的的基本進行確定。留本信托及離休信托應(yīng)按照計入制基礎(chǔ)處理;可耗費信托應(yīng)按照調(diào)整的計入基礎(chǔ)會計解決。

(4)股票基金遷移應(yīng)在基金間所發(fā)生的應(yīng)收應(yīng)付的會計年度確定。

2.基金會計的計量檢定

基金會計的計量檢定原則按本期具體產(chǎn)生或轉(zhuǎn)到的金額計費，在基金存續(xù)期間的所有時段，其股票基金賬戶余額根據(jù)財產(chǎn)、債務(wù)計量檢定結(jié)論計量檢定。

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