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股票基金財(cái)務(wù)核算的特點(diǎn)有什么?

答：

(一) 會(huì)計(jì)要素是證券基金。

企業(yè)會(huì)計(jì)核算以企業(yè)為財(cái)務(wù)核算行為主體，基金會(huì)計(jì)則是以證券基金為財(cái)務(wù)核算行為主體，基金會(huì)計(jì)的職責(zé)主要是針對(duì)股票基金開展財(cái)務(wù)核算的私募基金公司和基金管理人，在其中前面一種擔(dān)負(fù)主會(huì)計(jì)責(zé)任。

(二) 會(huì)計(jì)分期優(yōu)化到日。我國(guó)目前的股票財(cái)務(wù)核算都已優(yōu)化到日，每日都需要優(yōu)化表格給予升值。

(三)股票基金所持有的資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債一般歸為以公允價(jià)值計(jì)量且其變化計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)和金融負(fù)債。

資產(chǎn)在剛開始確定時(shí)劃分成四類：以公允價(jià)值計(jì)量且其變化計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)、持有至到期項(xiàng)目投資、和貸款應(yīng)收款項(xiàng)，及其可供出售的資產(chǎn)。

股票基金以資本管理為主營(yíng)業(yè)務(wù)，主要目的是在承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)與此同時(shí)獲得相對(duì)較高的資本利得盈利，項(xiàng)目投資管理活動(dòng)的特性取決于其所取得的資產(chǎn)或金融負(fù)債是交易性的；與此同時(shí)，針對(duì)開放型基金來(lái)講，其所持有的資產(chǎn)務(wù)必可以隨時(shí)轉(zhuǎn)現(xiàn)，以應(yīng)對(duì)基金持有人贖回基金市場(chǎng)份額。因而，除非是基金合同另有約定，股票基金所持有的資產(chǎn)和擔(dān)負(fù)金融負(fù)債一般歸為以公允價(jià)值計(jì)量且其變化計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)和金融負(fù)債。

基金會(huì)計(jì)的確認(rèn)與計(jì)量檢定應(yīng)該怎么做？

答：

1.基金會(huì)計(jì)的確認(rèn)

國(guó)外政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求基金會(huì)計(jì)選用計(jì)入基礎(chǔ)會(huì)計(jì)或調(diào)整的計(jì)入制基礎(chǔ)會(huì)計(jì)，據(jù)以考量經(jīng)營(yíng)情況以及執(zhí)行結(jié)果。

(1)政府部門基金收入需在其合理可衡量的會(huì)計(jì)年度確定;開支層面，除一般非流動(dòng)負(fù)債與帶息特點(diǎn)稅捐存在的負(fù)債的沒到期貸款利息，需在到期時(shí)確定外，各種各樣開支都應(yīng)當(dāng)發(fā)生同時(shí)可計(jì)量的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)期限內(nèi)予以確認(rèn)。

(2)權(quán)益基金收入和費(fèi)用，應(yīng)按照計(jì)入制基礎(chǔ)會(huì)計(jì)確定。盈利應(yīng)當(dāng)獲得同時(shí)可計(jì)量的會(huì)計(jì)年度內(nèi)予以確認(rèn);花費(fèi)應(yīng)當(dāng)產(chǎn)生同時(shí)可計(jì)量的會(huì)計(jì)年度內(nèi)予以確認(rèn)。

(3)信代基金的收益率、費(fèi)用和開支，在適度的情形下，應(yīng)按照合乎基金會(huì)計(jì)目的的基本進(jìn)行確定。留本信托及離休信托應(yīng)按照計(jì)入制基礎(chǔ)處理;可耗費(fèi)信托應(yīng)按照調(diào)整的計(jì)入基礎(chǔ)會(huì)計(jì)解決。

(4)股票基金遷移應(yīng)在基金間所發(fā)生的應(yīng)收應(yīng)付的會(huì)計(jì)年度確定。

2.基金會(huì)計(jì)的計(jì)量檢定

基金會(huì)計(jì)的計(jì)量檢定原則按本期具體產(chǎn)生或轉(zhuǎn)到的金額計(jì)費(fèi)，在基金存續(xù)期間的所有時(shí)段，其股票基金賬戶余額根據(jù)財(cái)產(chǎn)、債務(wù)計(jì)量檢定結(jié)論計(jì)量檢定。

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