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未開票收入下月開稅票如何申報(bào)

1.假如上月財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)將增值稅申報(bào)表里的未開票收入,進(jìn)行了銷售憑證,可以先用紅色字體憑據(jù)沖破上月未開票收入,繼續(xù)做藍(lán)色字體憑據(jù),確定對(duì)未開票收入具體額度的變化;

2.申請(qǐng)?jiān)鲋刀惿陥?bào)表附注一,未開票收入欄:填負(fù)值,并寫申請(qǐng)表明,最好是與稅務(wù)局稅管員做好招乎,會(huì)有稅管員簽名最穩(wěn)妥.

舉例子:

單位在四月份在增值稅申報(bào)表附列材料(表一)中第4行申請(qǐng)了未開票額144723.91元,這當(dāng)中也包含一部分未開稅票企業(yè)申領(lǐng)的試品.企業(yè)5月6月也沒(méi)有市場(chǎng)銷售,因此申報(bào)期報(bào)的基本都是空表.企業(yè)7月份情況下出具了488200.95塊的增值發(fā)票,可是歸屬于國(guó)稅局稅管員使我們4月份申報(bào)的未開稅票中的就只有250978.70元,因此我按如下所示報(bào)的表:在表一中第3欄,份額54份,銷售總額488200.95元,另外在表一中第4欄填具:銷售總額-250978.70元,表一全自動(dòng)在大計(jì)中形成第5欄:銷售總額237222.23元,那樣與此同時(shí)全自動(dòng)第7欄形成銷售總額237222.23元那樣,你一直在增值稅申報(bào)主表中你直接從第2欄,在其中:應(yīng)納稅額貨品銷售總額,填具:237222.25元,那樣,你主表和附注就勾稽上.

"未開票收入"申請(qǐng)就這樣填

1、產(chǎn)生未開稅票納稅時(shí)間期內(nèi),申報(bào)增值稅仍在"未開票收入"欄填寫正數(shù)銷售總額就可以,但是需要保存相關(guān)的證據(jù),如合同書、收款記錄等,以便日后核實(shí).

2、如果對(duì)于未開票收入在日后開票,則是對(duì)開票期內(nèi), 申報(bào)增值稅在"未開票收入"填寫負(fù)值抵減,系統(tǒng)將運(yùn)行出現(xiàn)異常核對(duì)程序處理,必須到服務(wù)廳接納審批,同時(shí)提交早期獲得未開票收入的記帳憑證、本期出具的稅票等為證實(shí),申請(qǐng)辦理正常的申報(bào)和開啟稅控設(shè)備.

如證實(shí)不全面或者無(wú)法給予,當(dāng)月將無(wú)法進(jìn)行未開票收入負(fù)值抵減申請(qǐng);證據(jù)充分但是因?yàn)橹芷跁r(shí)間比較大或資金額比較大造成申請(qǐng)錯(cuò)誤處理崗沒(méi)法現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行審批的, 申請(qǐng)錯(cuò)誤處理崗在"出現(xiàn)異常核對(duì)轉(zhuǎn)辦單"上簽名轉(zhuǎn)稅源管理單位解決崗進(jìn)行核查,稅源管理單位解決崗核實(shí)后能夠解除異常的,在轉(zhuǎn)辦單中簽字后經(jīng)營(yíng)者也可以進(jìn)行正常的申報(bào)和開啟稅控設(shè)備.

解 讀

簡(jiǎn)便梳理一下需要注意的問(wèn)題:

1、未開票收入申請(qǐng),關(guān)鍵原因是因?yàn)樵鲋刀惣{稅責(zé)任時(shí)間不是以是不是開票為唯一準(zhǔn)則,要是沒(méi)有開稅票可是做到增值稅納稅責(zé)任的時(shí)間,也要在達(dá)到當(dāng)月申請(qǐng)繳納增值稅.

2、《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好<增值稅納稅申請(qǐng)核對(duì)管理方法安全操作規(guī)程(實(shí)施) >的指導(dǎo)意見》不限制未開票欄不予以負(fù)值列報(bào),僅僅統(tǒng)一的把這欄次列入數(shù)據(jù)比對(duì).

3、一般納稅人產(chǎn)生未開稅票稅票申請(qǐng)其實(shí)也就2個(gè)流程.

第一、發(fā)生的時(shí)候的申請(qǐng)正確處理,立即填寫在未開票欄,增值稅納稅申報(bào)表附注一.第二、后期申請(qǐng)解決.

假如中后期不會(huì)再補(bǔ)開稅票,那也就沒(méi)有后面一切操作了;假如中后期補(bǔ)開稅票,那就進(jìn)行未開稅票稅票負(fù)值的申請(qǐng)正確處理,防止反復(fù)申報(bào)的產(chǎn)生.

4、未開票負(fù)值申請(qǐng)會(huì)運(yùn)行出現(xiàn)異常核對(duì)程序處理,一般納稅人要準(zhǔn)備相關(guān)信息證實(shí)負(fù)值額度合理和真正,通常情況下服務(wù)廳可進(jìn)行審查,那如果數(shù)據(jù)信息跨距比較大或是額度比較大,都要轉(zhuǎn)稅源管理科開展核查.

5、5月1日后,未開票欄填報(bào)負(fù)值后都會(huì)提升一般納稅人跑稅務(wù)局的煩惱,提議時(shí)常發(fā)生這類業(yè)務(wù)公司咨詢本地稅務(wù)局是否存在授權(quán)管理規(guī)章制度,若是有,能夠備案后自主開啟身旁,那么就可以降低跑稅務(wù)局的頻次.

前文我融合經(jīng)典案例了未開票收入下月開稅票如何申報(bào)這一問(wèn)題,倘若進(jìn)行了銷售憑證得話,就可以使用紅色字體憑據(jù)沖回,繼續(xù)做藍(lán)色字體憑據(jù),來(lái)確認(rèn)未開票收入具體額度難題,如果有需要的小伙伴們何不仔細(xì)閱讀并銘記,在以后的工作中就可得心應(yīng)手的應(yīng)用.