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未開票收入下月開稅票如何申報

1.假如上月財務會計將增值稅申報表里的未開票收入,進行了銷售憑證,可以先用紅色字體憑據(jù)沖破上月未開票收入,繼續(xù)做藍色字體憑據(jù),確定對未開票收入具體額度的變化;

2.申請增值稅申報表附注一,未開票收入欄:填負值,并寫申請表明,最好是與稅務局稅管員做好招乎,會有稅管員簽名最穩(wěn)妥.

舉例子:

單位在四月份在增值稅申報表附列材料(表一)中第4行申請了未開票額144723.91元,這當中也包含一部分未開稅票企業(yè)申領的試品.企業(yè)5月6月也沒有市場銷售,因此申報期報的基本都是空表.企業(yè)7月份情況下出具了488200.95塊的增值發(fā)票,可是歸屬于國稅局稅管員使我們4月份申報的未開稅票中的就只有250978.70元,因此我按如下所示報的表:在表一中第3欄,份額54份,銷售總額488200.95元,另外在表一中第4欄填具:銷售總額-250978.70元,表一全自動在大計中形成第5欄:銷售總額237222.23元,那樣與此同時全自動第7欄形成銷售總額237222.23元那樣,你一直在增值稅申報主表中你直接從第2欄,在其中:應納稅額貨品銷售總額,填具:237222.25元,那樣,你主表和附注就勾稽上.

"未開票收入"申請就這樣填

1、產生未開稅票納稅時間期內,申報增值稅仍在"未開票收入"欄填寫正數(shù)銷售總額就可以,但是需要保存相關的證據(jù),如合同書、收款記錄等,以便日后核實.

2、如果對于未開票收入在日后開票,則是對開票期內, 申報增值稅在"未開票收入"填寫負值抵減,系統(tǒng)將運行出現(xiàn)異常核對程序處理,必須到服務廳接納審批,同時提交早期獲得未開票收入的記帳憑證、本期出具的稅票等為證實,申請辦理正常的申報和開啟稅控設備.

如證實不全面或者無法給予,當月將無法進行未開票收入負值抵減申請;證據(jù)充分但是因為周期時間比較大或資金額比較大造成申請錯誤處理崗沒法現(xiàn)場進行審批的, 申請錯誤處理崗在"出現(xiàn)異常核對轉辦單"上簽名轉稅源管理單位解決崗進行核查,稅源管理單位解決崗核實后能夠解除異常的,在轉辦單中簽字后經營者也可以進行正常的申報和開啟稅控設備.

解 讀

簡便梳理一下需要注意的問題:

1、未開票收入申請,關鍵原因是因為增值稅納稅責任時間不是以是不是開票為唯一準則,要是沒有開稅票可是做到增值稅納稅責任的時間,也要在達到當月申請繳納增值稅.

2、《我國稅務質監(jiān)總局關于做好<增值稅納稅申請核對管理方法安全操作規(guī)程(實施) >的指導意見》不限制未開票欄不予以負值列報,僅僅統(tǒng)一的把這欄次列入數(shù)據(jù)比對.

3、一般納稅人產生未開稅票稅票申請其實也就2個流程.

第一、發(fā)生的時候的申請正確處理,立即填寫在未開票欄,增值稅納稅申報表附注一.第二、后期申請解決.

假如中后期不會再補開稅票,那也就沒有后面一切操作了;假如中后期補開稅票,那就進行未開稅票稅票負值的申請正確處理,防止反復申報的產生.

4、未開票負值申請會運行出現(xiàn)異常核對程序處理,一般納稅人要準備相關信息證實負值額度合理和真正,通常情況下服務廳可進行審查,那如果數(shù)據(jù)信息跨距比較大或是額度比較大,都要轉稅源管理科開展核查.

5、5月1日后,未開票欄填報負值后都會提升一般納稅人跑稅務局的煩惱,提議時常發(fā)生這類業(yè)務公司咨詢本地稅務局是否存在授權管理規(guī)章制度,若是有,能夠備案后自主開啟身旁,那么就可以降低跑稅務局的頻次.

前文我融合經典案例了未開票收入下月開稅票如何申報這一問題,倘若進行了銷售憑證得話,就可以使用紅色字體憑據(jù)沖回,繼續(xù)做藍色字體憑據(jù),來確認未開票收入具體額度難題,如果有需要的小伙伴們何不仔細閱讀并銘記,在以后的工作中就可得心應手的應用.