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火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額申請(qǐng)?jiān)谀膬阂粰?/p>

這是填寫在企業(yè)增值稅附注二的第10欄內(nèi).

火車票如何抵扣增值稅?

新政策前處理方法

打車票、客車票、火車車票、飛機(jī)票這種無法獲得增值稅發(fā)票,即便滴滴快車、美團(tuán)打車等其它叫車軟件讓你出具發(fā)票只不過是增值稅普通發(fā)票;現(xiàn)階段的賬務(wù)處理方式就是,依照使用者所屬部門或者隸屬新項(xiàng)目,全額的記入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或存貨成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、期間費(fèi)用;不會(huì)有開展稅抵扣問題

3月20日公布新政策,多種稅收優(yōu)惠政策新增加公布,在其中,旅客運(yùn)輸服務(wù)列入抵稅,下邊分項(xiàng)目表明具體如何實(shí)際操作:

打車APP電子普票

進(jìn)項(xiàng)稅=稅票上注明的稅款;

假定滴滴快車花掉了103元錢,那樣發(fā)票表明總金額100元,稅款為3元;新老賬務(wù)處理如下所示:

舊現(xiàn)行政策:

借:期間費(fèi)用--差旅費(fèi) 103

貸:現(xiàn)錢 103

最新政策

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用--差旅費(fèi) 1090÷(1 9%)=1000

應(yīng)交稅金--企業(yè)增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1090*9% ÷(1 9%)=90

貸:存款 1090

出租車打車票

僅有標(biāo)明游客真實(shí)身份客票,才可以測(cè)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅=票面金額÷(1 3%)×3%,因?yàn)槌鲎廛嚻辈]有標(biāo)明,因此不可計(jì)算抵扣

別的思索

出租車票才算是幾類客票中,額度較大的一部分,個(gè)人感覺,應(yīng)該也列入抵稅范疇,但是非常容易投機(jī)取巧;

有關(guān)火車票退票、飛機(jī)票退票能否計(jì)算抵扣未明確,個(gè)人感覺,也應(yīng)當(dāng)列入抵稅范疇

稅務(wù)籌劃

因?yàn)檐嚮ㄙM(fèi)抵稅,別的尚未取得增值稅發(fā)票費(fèi)用不能抵減,公司可以規(guī)定員工多拿拿電子普票、自身個(gè)人辦事的火車車票、客車票換來為業(yè)務(wù)所發(fā)生的比如伙食費(fèi)、沒票花費(fèi).

額度計(jì)算

融合八年審計(jì)經(jīng)驗(yàn),對(duì)于一個(gè)6000萬收益體量的企業(yè)而言,一年最少有一個(gè)1%的差旅費(fèi),即差旅費(fèi)60萬元左右,大部分差旅費(fèi)應(yīng)該都是打車票、火車車票、機(jī)票的方式,假定打車票30萬,火車車票20萬,飛機(jī)票10萬,能夠抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總金額2.48萬元左右.

車票抵扣稅金申報(bào)表怎么填寫

第一步:獲得旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅發(fā)票納稅人,4月驗(yàn)證5月申請(qǐng)抵稅時(shí)填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(下稱"附注二")第1、2、35欄;

第二步:獲得旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅電子普通發(fā)票票上注明的稅款,及其獲得標(biāo)明游客個(gè)人信息的航空貨運(yùn)電子機(jī)票電子行程單、鐵路車票、道路、水道等其它客票,按照規(guī)定測(cè)算確立的的進(jìn)項(xiàng)稅,均填寫附注二第8b欄"別的".

第三步:將第一步與第二步總計(jì)抵扣的旅客服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅填寫附注二第10欄"(四)今天用以抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證".

留意表間關(guān)聯(lián):第10欄"(四)今天用以抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證"稅款≤第1欄"驗(yàn)證相匹配的增值稅發(fā)票" 第4欄"別的扣稅憑證"稅款.(忽視第9欄)

換句話說,購(gòu)入旅客運(yùn)輸服務(wù)納稅人填好附注二時(shí)要?dú)w類填寫:一類是獲得專用發(fā)票的,填寫第1欄"(一)驗(yàn)證相匹配的增值稅發(fā)票"與第2欄"在其中:今天驗(yàn)證相符合且今天申請(qǐng)抵稅";一類是獲得專用發(fā)票之外歸屬于計(jì)稅方法容許抵稅進(jìn)行的許多貨物運(yùn)輸發(fā)票的,填寫第8b欄"別的"同榜4欄"(二)別的扣稅憑證".

與此同時(shí),無論是用票抵稅或是測(cè)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,均需填寫第10欄"(四)今天用以抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證".可是,第10欄并不參加本期申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的測(cè)算,本欄僅僅是為了統(tǒng)計(jì)分析經(jīng)營(yíng)者今天用以抵稅旅客運(yùn)輸服務(wù)的所有進(jìn)項(xiàng)稅.

有關(guān)火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額申請(qǐng)?jiān)谀膬阂粰谠蹅兙蛯W(xué)習(xí)到這里吧,有耐心的老會(huì)計(jì)友情提醒實(shí)踐的重要性,學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)實(shí)際操作,理應(yīng)邊做邊學(xué),此外,會(huì)計(jì)的工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)與能力是積少成多、明顯提高的,絕對(duì)不可能一朝一夕的事.大量財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)新聞資訊,歡迎關(guān)注別的具體內(nèi)容.

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