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火車票抵扣進項稅額申請在哪兒一欄

這是填寫在企業(yè)增值稅附注二的第10欄內(nèi).

火車票如何抵扣增值稅?

新政策前處理方法

打車票、客車票、火車車票、飛機票這種無法獲得增值稅發(fā)票,即便滴滴快車、美團打車等其它叫車軟件讓你出具發(fā)票只不過是增值稅普通發(fā)票;現(xiàn)階段的賬務(wù)處理方式就是,依照使用者所屬部門或者隸屬新項目,全額的記入主營業(yè)務(wù)成本或存貨成本、營業(yè)費用、期間費用;不會有開展稅抵扣問題

3月20日公布新政策,多種稅收優(yōu)惠政策新增加公布,在其中,旅客運輸服務(wù)列入抵稅,下邊分項目表明具體如何實際操作:

打車APP電子普票

進項稅=稅票上注明的稅款;

假定滴滴快車花掉了103元錢,那樣發(fā)票表明總金額100元,稅款為3元;新老賬務(wù)處理如下所示:

舊現(xiàn)行政策:

借:期間費用--差旅費 103

貸:現(xiàn)錢 103

最新政策

借:期間費用--差旅費 103 ÷(1 3%)=100

應(yīng)交稅金--企業(yè)增值稅(進項稅額) 103*3% ÷(1 3%)=3

貸:現(xiàn)錢 103

客車票

進項稅=票面金額÷(1 3%)×3%

假定客車票門票103元,新老賬務(wù)處理和出租車打車票解決一致

火車車票

進項稅=票面金額÷(1 9%)×9%

假定火車車票109元,新老賬務(wù)處理如下所示:

舊現(xiàn)行政策:

借:期間費用--差旅費 109

貸:現(xiàn)錢 109

最新政策

借:期間費用--差旅費 109 ÷(1 9%)=100

應(yīng)交稅金--企業(yè)增值稅(進項稅額) 109*9% ÷(1 9%)=9

貸:現(xiàn)錢 109

機票

進項稅=(門票 燃油費)÷(1 9%)×9%

假定 飛機票750元,燃油費340元,總計總金額1090元,新老賬務(wù)處理如下所示:

舊現(xiàn)行政策:

借:營業(yè)費用--差旅費 1090

貸:存款 1090

最新政策

借:營業(yè)費用--差旅費 1090÷(1 9%)=1000

應(yīng)交稅金--企業(yè)增值稅(進項稅額) 1090*9% ÷(1 9%)=90

貸:存款 1090

出租車打車票

僅有標明游客真實身份客票,才可以測算抵扣進項稅額,進項稅=票面金額÷(1 3%)×3%,因為出租車票并沒有標明,因此不可計算抵扣

別的思索

出租車票才算是幾類客票中,額度較大的一部分,個人感覺,應(yīng)該也列入抵稅范疇,但是非常容易投機取巧;

有關(guān)火車票退票、飛機票退票能否計算抵扣未明確,個人感覺,也應(yīng)當列入抵稅范疇

稅務(wù)籌劃

因為車花費抵稅,別的尚未取得增值稅發(fā)票費用不能抵減,公司可以規(guī)定員工多拿拿電子普票、自身個人辦事的火車車票、客車票換來為業(yè)務(wù)所發(fā)生的比如伙食費、沒票花費.

額度計算

融合八年審計經(jīng)驗,對于一個6000萬收益體量的企業(yè)而言,一年最少有一個1%的差旅費,即差旅費60萬元左右,大部分差旅費應(yīng)該都是打車票、火車車票、機票的方式,假定打車票30萬,火車車票20萬,飛機票10萬,能夠抵扣的進項稅額總金額2.48萬元左右.

車票抵扣稅金申報表怎么填寫

第一步:獲得旅客運輸服務(wù)增值稅發(fā)票納稅人,4月驗證5月申請抵稅時填寫《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(下稱"附注二")第1、2、35欄;

第二步:獲得旅客運輸服務(wù)增值稅電子普通發(fā)票票上注明的稅款,及其獲得標明游客個人信息的航空貨運電子機票電子行程單、鐵路車票、道路、水道等其它客票,按照規(guī)定測算確立的的進項稅,均填寫附注二第8b欄"別的".

第三步:將第一步與第二步總計抵扣的旅客服務(wù)進項稅填寫附注二第10欄"(四)今天用以抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證".

留意表間關(guān)聯(lián):第10欄"(四)今天用以抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證"稅款≤第1欄"驗證相匹配的增值稅發(fā)票" 第4欄"別的扣稅憑證"稅款.(忽視第9欄)

換句話說,購入旅客運輸服務(wù)納稅人填好附注二時要歸類填寫:一類是獲得專用發(fā)票的,填寫第1欄"(一)驗證相匹配的增值稅發(fā)票"與第2欄"在其中:今天驗證相符合且今天申請抵稅";一類是獲得專用發(fā)票之外歸屬于計稅方法容許抵稅進行的許多貨物運輸發(fā)票的,填寫第8b欄"別的"同榜4欄"(二)別的扣稅憑證".

與此同時,無論是用票抵稅或是測算抵扣的進項稅額,均需填寫第10欄"(四)今天用以抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證".可是,第10欄并不參加本期申請抵扣進項稅額的測算,本欄僅僅是為了統(tǒng)計分析經(jīng)營者今天用以抵稅旅客運輸服務(wù)的所有進項稅.

有關(guān)火車票抵扣進項稅額申請在哪兒一欄咱們就學(xué)習(xí)到這里吧,有耐心的老會計友情提醒實踐的重要性,學(xué)習(xí)會計實際操作,理應(yīng)邊做邊學(xué),此外,會計的工作實踐經(jīng)驗與能力是積少成多、明顯提高的,絕對不可能一朝一夕的事.大量財務(wù)會計新聞資訊,歡迎關(guān)注別的具體內(nèi)容.