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外地租賃房屋獲得租用發(fā)票抵扣如何做?

房屋租金獲得專用發(fā)票，首先確定是否歸屬于增值稅納稅責任范疇;次之，根據(jù)目前36號文要求，能夠全額的抵稅。

據(jù)《國家財政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方位拉開增值稅改征企業(yè)增值稅試點的通告》(財務(wù)〔2016〕36號)配件1的相關(guān)規(guī)定：

第二十七條 以下工程項目的進項稅不可從銷項稅額中抵稅：(一)用以簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、團體福利或是消費的購進貨物、生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)項目、固定資產(chǎn)和房產(chǎn)。在其中涉及到的固資、無形資產(chǎn)攤銷、房產(chǎn)，只指專門用于以上工程項目的固資、無形資產(chǎn)攤銷(不包含別的權(quán)益性無形資產(chǎn)攤銷)、房產(chǎn)。

第二十九條 可用一般計稅方法納稅人，混合銷售簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而難以區(qū)劃不可抵扣的進項稅額，按照下列計算公式不可抵扣的進項稅額： 不可抵扣的進項稅額=本期沒法區(qū)分的所有進項稅×(本期簡易計稅方法計稅項目銷售總額 免征增值稅項目銷售總額)÷本期所有銷售總額 負責人稅務(wù)行政機關(guān)能夠按上述公式計算根據(jù)本年度數(shù)據(jù)信息對不可抵扣的進項稅額開展結(jié)算。

租賃房屋獲得稅票怎么做賬?

房租歸屬于企業(yè)增值稅可抵稅新項目，承租人歸屬于一般納稅人的話，可以憑付款房租時所取得的增值稅發(fā)票做為進項抵扣。賬務(wù)處理為：

(假定付款租金的價稅合計為1050元，企業(yè)增值稅額度50，不含稅價1000)

借：運行成本——房租 1000

借：應(yīng)交稅金——銷項稅(進項稅) 50

貸：存款 1050

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