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12月份未計提的花費(fèi)年度匯算清繳怎么調(diào)整?

能通過之前年度損益調(diào)整學(xué)科來進(jìn)行修復(fù)。

例如企業(yè)所得稅

借：之前年度損益調(diào)整 企業(yè)所得稅額度

貸：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅 企業(yè)所得稅額度

借：分配利潤-未分配利潤

貸：之前年度損益調(diào)整

隨后，補(bǔ)交稅費(fèi)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸：存款

上年底已記提未付款費(fèi)用年度匯算清繳怎樣處理?

分成下列2種情況解決：

1、之上年底已記提未付款費(fèi)用在創(chuàng)業(yè)企業(yè)稅年度匯算清繳完畢日前付款(即下年度申報上一年度所得稅完畢日前)，這時不用對剛記提未付款費(fèi)用作納稅調(diào)增，以財務(wù)會計賬目費(fèi)用為標(biāo)準(zhǔn)，稅前扣除就可以。

2、之上年底已記提未付款費(fèi)用在創(chuàng)業(yè)企業(yè)稅年度匯算清繳完畢日后付款，這時必須對已記提未付款費(fèi)用作納稅調(diào)增解決，與此同時，對于在創(chuàng)業(yè)企業(yè)稅年度匯算清繳完畢日后收取的屬于上一年度費(fèi)用作納稅調(diào)減解決，且不以收付實(shí)現(xiàn)制為準(zhǔn)則，以實(shí)際付款為準(zhǔn)則在抵扣花費(fèi)。

以上是小編為大家整理的有關(guān)12月份未計提的花費(fèi)年度匯算清繳怎么調(diào)整的相關(guān)內(nèi)容了，上年底已記提未付款費(fèi)用年度匯算清繳怎樣處理?對于此事仍覺得疑惑，請點(diǎn)擊對話框與答疑老師建立聯(lián)系!