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不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅待抵扣的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)

答：取得增值稅抵扣憑證時(shí)：

借： 應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款

抵扣時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

如何抵扣不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額 ?

納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額，需分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的60%，第2年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%。60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣;40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

來(lái)源如下：

經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2016年5月1日起，增值稅一般納稅人取得的不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

為便于征納雙方執(zhí)行，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣管理暫行辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào))，對(duì)不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣問(wèn)題進(jìn)行了明確。

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