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遞延所得稅研發(fā)費用加計扣減怎樣填寫表格

答：我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局企業(yè)所得稅司近日公布《關(guān)于2016年度企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除企業(yè)所得稅納稅申報有關(guān)問題的通知》，將提升《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于公司研究開發(fā)費用稅前加計扣除現(xiàn)行政策相關(guān)問題的公告》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2015年第97號）里的二項表格：一是《研發(fā)支出輔助賬匯總表》，在申報《年度財務(wù)會計報告》的前提下隨附表一并申報負責人稅務(wù)行政機關(guān)；二是《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表》，在本年度稅務(wù)申報時隨申請表一并申報。與此同時，對相關(guān)“A107014研發(fā)費用加計扣減特惠統(tǒng)計表”的填寫及其《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表》的校驗規(guī)則做出確立。

依照97號公告規(guī)定，“核算表”做為《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的附注，在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》中加入“核算表”的表格名稱及挑選填寫狀況。行業(yè)企業(yè)在填寫“核算表”的前提下仍應(yīng)填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107014，下稱“統(tǒng)計表”），“統(tǒng)計表”的填寫及其“核算表”的校驗規(guī)則如下所示：

1.“統(tǒng)計表”的“產(chǎn)品研發(fā)項目明細”能夠不會再填寫；

2.“統(tǒng)計表”的“總計”行第14列“記入今年研發(fā)費用加計扣除額”相當于“核算表”的編號9“九、本期費用化支出可加計總金額”；

3.“統(tǒng)計表”的 “總計”行第18列“無形資產(chǎn)攤銷今年加計攤銷額”相當于“核算表”的編號10.1“在其中：準許加計的攤銷額”；

4.“統(tǒng)計表”的“總計”行第19列“今年研發(fā)費用加計扣除額總計”相當于“總計”行第14列再加上第18列。

研發(fā)費用加計扣減材料提交規(guī)定

依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于公司研究開發(fā)費用稅前加計扣除現(xiàn)行政策相關(guān)問題的公告》我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2015年第97號文件第六條，申請及備案管理。

1.企業(yè)年度稅務(wù)申報時，依據(jù)研發(fā)費用輔助賬明細表填寫研發(fā)項目可加計研發(fā)支出狀況核算表，在本年度稅務(wù)申報時隨申請表一并申報。

2.研發(fā)費用加計扣減推行備案管理，除“備案資料”和“關(guān)鍵留存?zhèn)洳椴牧稀币勒毡竟嬉?guī)定執(zhí)行外，別的備案管理規(guī)定根據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公布〈公司所得稅減免現(xiàn)行政策事宜申請辦理方法〉的公告》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2015年第76號）的規(guī)定執(zhí)行。

3.應(yīng)當不遲于所得稅清算稅務(wù)申報時，向稅務(wù)行政機關(guān)申報《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》和研發(fā)項目文檔進行辦理備案，并把以下材料留存?zhèn)洳椋?/p>

從而能夠得知應(yīng)當在不遲于所得稅清算稅務(wù)申報時，向稅務(wù)行政機關(guān)申報《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》和研發(fā)項目文檔進行辦理備案，對于別的相關(guān)信息留存?zhèn)洳榫托辛?。以上是小編整理的遞延所得稅研發(fā)費用加計扣減怎樣填寫表格的相關(guān)介紹，大家如果也有不懂的地方，能夠網(wǎng)上咨詢專業(yè)老師。