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遞延所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣減怎樣填寫表格

答：我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局企業(yè)所得稅司近日公布《關(guān)于2016年度企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除企業(yè)所得稅納稅申報(bào)有關(guān)問題的通知》，將提升《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于公司研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除現(xiàn)行政策相關(guān)問題的公告》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2015年第97號）里的二項(xiàng)表格：一是《研發(fā)支出輔助賬匯總表》，在申報(bào)《年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告》的前提下隨附表一并申報(bào)負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)；二是《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表》，在本年度稅務(wù)申報(bào)時(shí)隨申請表一并申報(bào)。與此同時(shí)，對相關(guān)“A107014研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣減特惠統(tǒng)計(jì)表”的填寫及其《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表》的校驗(yàn)規(guī)則做出確立。

依照97號公告規(guī)定，“核算表”做為《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的附注，在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》中加入“核算表”的表格名稱及挑選填寫狀況。行業(yè)企業(yè)在填寫“核算表”的前提下仍應(yīng)填寫《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107014，下稱“統(tǒng)計(jì)表”），“統(tǒng)計(jì)表”的填寫及其“核算表”的校驗(yàn)規(guī)則如下所示：

1.“統(tǒng)計(jì)表”的“產(chǎn)品研發(fā)項(xiàng)目明細(xì)”能夠不會再填寫；

2.“統(tǒng)計(jì)表”的“總計(jì)”行第14列“記入今年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額”相當(dāng)于“核算表”的編號9“九、本期費(fèi)用化支出可加計(jì)總金額”；

3.“統(tǒng)計(jì)表”的 “總計(jì)”行第18列“無形資產(chǎn)攤銷今年加計(jì)攤銷額”相當(dāng)于“核算表”的編號10.1“在其中：準(zhǔn)許加計(jì)的攤銷額”；

4.“統(tǒng)計(jì)表”的“總計(jì)”行第19列“今年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額總計(jì)”相當(dāng)于“總計(jì)”行第14列再加上第18列。

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣減材料提交規(guī)定

依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于公司研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除現(xiàn)行政策相關(guān)問題的公告》我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2015年第97號文件第六條，申請及備案管理。

1.企業(yè)年度稅務(wù)申報(bào)時(shí)，依據(jù)研發(fā)費(fèi)用輔助賬明細(xì)表填寫研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)研發(fā)支出狀況核算表，在本年度稅務(wù)申報(bào)時(shí)隨申請表一并申報(bào)。

2.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣減推行備案管理，除“備案資料”和“關(guān)鍵留存?zhèn)洳椴牧稀币勒毡竟嬉?guī)定執(zhí)行外，別的備案管理規(guī)定根據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公布〈公司所得稅減免現(xiàn)行政策事宜申請辦理方法〉的公告》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2015年第76號）的規(guī)定執(zhí)行。

3.應(yīng)當(dāng)不遲于所得稅清算稅務(wù)申報(bào)時(shí)，向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申報(bào)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》和研發(fā)項(xiàng)目文檔進(jìn)行辦理備案，并把以下材料留存?zhèn)洳椋?/p>

從而能夠得知應(yīng)當(dāng)在不遲于所得稅清算稅務(wù)申報(bào)時(shí)，向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申報(bào)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》和研發(fā)項(xiàng)目文檔進(jìn)行辦理備案，對于別的相關(guān)信息留存?zhèn)洳榫托辛?。以上是小編整理的遞延所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣減怎樣填寫表格的相關(guān)介紹，大家如果也有不懂的地方，能夠網(wǎng)上咨詢專業(yè)老師。