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應(yīng)交稅金統(tǒng)計表里企業(yè)增值稅為什么是負數(shù)

1、應(yīng)交稅費為負值通常是:應(yīng)付賬款負值在出負債表的時候可以重新進行歸類,負值可作為預(yù)收賬款,要是沒有預(yù)收賬款,也可作為應(yīng)收帳款.之前年度多交而致;進項稅額超過銷項稅額;出入口推行先征后退的稅收優(yōu)惠政策,期終應(yīng)交稅費為負值為公司發(fā)展應(yīng)退回的稅款.

2、查明是怎么回事,大部分有可能是上繳稅款,并沒有記提,只需補提就行了,如果有進項稅額在房間里,把她轉(zhuǎn)至成本費里,與他表述,之前財務(wù)會計并沒有記提,僅僅繳了站在借貸方所導(dǎo)致的.負債表應(yīng)交稅費新項目有時候發(fā)生負數(shù)是沒問題的,但長期這個就不行的了.你每月有繳稅,就能按交稅款提早記提銷項稅額來沖平.

3、應(yīng)交稅費發(fā)生負值,通常是【未繳稅費】通常情況下,在提取情況下所反映的問題賬戶余額,該是貸方余額【未繳稅費】期末數(shù)是負值,表明在繳納稅費的時候多于你提取數(shù),換句話說交得多,并不是什么問題,下一個月再作出調(diào)整就行了,通常是選用核準企業(yè)所得稅率征繳企業(yè)所得稅納稅人在申報企業(yè)所得稅時,因而只需銷售額入錄精確,申請應(yīng)征稅金發(fā)生負值,是開啟新系統(tǒng)后計算方式轉(zhuǎn)變而致,經(jīng)營者無須自己進行修復(fù),視作正常情況下申請,申報的應(yīng)征稅金負值在日后月份申報的企業(yè)所得稅內(nèi)進行抵繳,抵完才行.假如是明確帳沒有錯,一般是因為應(yīng)繳增值稅進項稅賬戶余額超過銷項稅額賬戶余額造成的,其實就是增值稅納稅申報表里的【留抵稅】.

4、此外,考慮到企業(yè)所得稅是按季預(yù)繳稅款,本年度結(jié)算的形式繳稅,因此也不排除多交的企業(yè)所得稅款,所提出來的第一點不成立得話,估計就是并沒有記提當月的銷項稅額.

應(yīng)交稅金核算的具體內(nèi)容有哪些

為了能計算增值稅的應(yīng)繳、抵稅、已交、出口退稅及轉(zhuǎn)走等狀況,大家在eas新系統(tǒng)中在"應(yīng)交稅金"課程下設(shè)定"銷項稅"和"未交增值稅"2個二級明細科目.在"在應(yīng)交稅金-銷項稅"二級科目下,又設(shè)置權(quán)限"銷項稅"、"進出口退稅"、"進項稅轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)走多交企業(yè)增值稅"、"進項稅"、"已交稅費"、"減免稅款"、"出口貿(mào)易抵扣自銷商品應(yīng)納稅所得額"、"轉(zhuǎn)走未交增值稅"、"待抵扣進項稅額"(新系統(tǒng)中新增加的學(xué)科)等欄目.

在其中:一般納稅人企業(yè)(現(xiàn)階段的非電生產(chǎn)制造企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)、火電企業(yè)在開展企業(yè)增值稅計算時,需要使用"應(yīng)交稅金"中的"銷項稅"(含該學(xué)科中的欄目學(xué)科)和"未交增值稅"2個學(xué)科;按6%繳納增值稅的水電公司在開展企業(yè)增值稅計算時,只需應(yīng)用"應(yīng)交稅金-未交增值稅"學(xué)科.

(一)"應(yīng)交稅金--銷項稅"各會計分錄(欄目)計算的內(nèi)容和規(guī)定列報如下所示:

1、"銷項稅"欄目,平常計算(年底抵沖時以外,相同)只可以借貸方發(fā)生數(shù)據(jù)信息."銷項稅"欄目紀錄公司銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)支付的增值稅額.公司銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)支付的銷項稅,用藍色字體在借貸方備案;撤回銷售貨物應(yīng)沖減的銷項稅,用紅色字體(負值)在借貸方備案.

2、"進出口退稅"欄目,平常計算只可以借貸方發(fā)生數(shù)據(jù)信息."進出口退稅"欄目紀錄公司出入口可用零稅率貨物,向海關(guān)部門申請辦理報關(guān)出口相關(guān)手續(xù),憑出口報關(guān)單等相關(guān)憑據(jù),向稅務(wù)行政機關(guān)申請退稅而接到退回的稅金.出口商品退回的增值稅額,用藍色字體在借貸方備案;出口商品申請退稅后出現(xiàn)退換貨或是退關(guān)而補繳已退的增值稅款,用紅色字體(負值)在借貸方備案.

3、"進項稅轉(zhuǎn)出"欄目,平常計算只可以借貸方發(fā)生數(shù)據(jù)信息."進項稅外轉(zhuǎn)出"欄目紀錄公司的購進貨物、在商品、成品等產(chǎn)生非正常損失及其自身原因(例如進出口退稅征收率差所引起的轉(zhuǎn)走)且不應(yīng)從銷項稅額中抵稅,按照規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅.

4、"轉(zhuǎn)走多交企業(yè)增值稅"欄目,平常計算只可以借貸方發(fā)生數(shù)據(jù)信息."轉(zhuǎn)走多交企業(yè)增值稅"欄目紀錄公司月終究會當月多交的增值稅的轉(zhuǎn)走額.

5、"進項稅"欄目,平常計算只可以借貸方發(fā)生數(shù)據(jù)信息."進項稅"關(guān)鍵紀錄公司購買貨品或接收應(yīng)稅服務(wù)而收取的、準許從銷項稅額中抵扣的增值稅額(實務(wù)操作中應(yīng)該是體現(xiàn)早就在稅務(wù)局驗證根據(jù)準許抵扣的進項稅額).公司購買貨品或接收應(yīng)稅服務(wù)收取的進項稅,用藍色字體備案;退還所買貨品應(yīng)沖減的進項稅,用紅色字體備案.

6、"已交稅費"欄目,平常計算只可以借貸方發(fā)生數(shù)據(jù)信息."已交稅費"欄目紀錄公司本月預(yù)繳稅款本月增值稅額(該學(xué)科居然是預(yù)埋給出口企業(yè)按4%預(yù)交增值稅使用的,因該政策法規(guī)目前已撤銷,所以現(xiàn)在的實務(wù)操作中大部分公司該欄目早已不能使用).

7、"減免稅款"欄目,平常計算只可以借貸方發(fā)生數(shù)據(jù)信息."減免稅款"欄目紀錄企業(yè)經(jīng)負責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)準許,具體免減的增值稅額.

8、出口貿(mào)易抵扣自銷商品應(yīng)納稅所得額"欄目,平常計算只可以借貸方發(fā)生數(shù)據(jù)信息."出口貿(mào)易抵扣自銷商品應(yīng)納稅所得額"欄目紀錄公司按國務(wù)院規(guī)定的退稅率計算出來的出口商品的進項稅抵扣自銷新產(chǎn)品的應(yīng)納稅所得額.

9、"轉(zhuǎn)走未交增值稅"欄目,平常計算只可以借貸方發(fā)生數(shù)據(jù)信息."轉(zhuǎn)走未交增值稅"欄目紀錄公司月終究會當月所發(fā)生的應(yīng)繳未交增值稅的轉(zhuǎn)走額.

10、"待抵扣進項稅額"欄目(eas系統(tǒng)中新增加的學(xué)科),平常計算只可以借貸方發(fā)生數(shù)據(jù)信息."待抵扣進項稅額"欄目用以計算月底發(fā)送的購置增值發(fā)票但未來得及取得稅務(wù)局認證的進項稅.次月待增值稅票取得稅務(wù)局驗證后,需要把相對應(yīng)的進項稅從本學(xué)科轉(zhuǎn)至"進項稅"欄目.具體轉(zhuǎn)走會計分錄:

借:應(yīng)交稅金--銷項稅-進項稅(藍色字體)

貸:應(yīng)交稅金--銷項稅-待抵扣進項稅額(借貸方負值(紅色字體))

(二)"應(yīng)交稅金-未交增值稅"科目的計算

1、按6%繳納增值稅的水電公司的計算:

(1)月末記提應(yīng)繳納的企業(yè)增值稅時:

借:應(yīng)收帳款

貸:營業(yè)成本

應(yīng)交稅金--未交增值稅

(2)月初上繳上月應(yīng)繳納的企業(yè)增值稅時

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:存款

2、一般納稅人(現(xiàn)階段的非電生產(chǎn)制造企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)、火電企業(yè))的處理方法

(1)月末若算出當月必須繳納企業(yè)增值稅時(一般來說,就是指銷項稅等借貸方學(xué)科產(chǎn)生數(shù)超過進項稅等借方科目產(chǎn)生數(shù))

應(yīng)做會計分錄:

借:應(yīng)交稅金--銷項稅--轉(zhuǎn)走未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

(2)月末若算出當月不用繳納企業(yè)增值稅時(一般來說,就是指進項稅等借方科目產(chǎn)生數(shù)超過銷項稅等借貸方學(xué)科產(chǎn)生數(shù)),不需要做會計賬務(wù)處理,留底待之后抵稅就行了.

(3)若必須繳納企業(yè)增值稅的情形下,次月繳納企業(yè)增值稅時,應(yīng)做會計分錄:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:存款

(三)、月末及年底各科目余額的處理方法

"應(yīng)交稅金--銷項稅"內(nèi)設(shè)的各欄目("待抵扣進項稅額"欄目以外)積累所形成的賬戶余額年底怎樣處理,是否需要結(jié)轉(zhuǎn)成本清零,因這一塊現(xiàn)階段正規(guī)教材內(nèi)容上面并沒有提到這一點,所以在這里我就是融合稅務(wù)申報解決的一些操作實務(wù)的具體情況,談一下個人幾個方面建議,以供參考參照:

1、"應(yīng)交稅金--銷項稅"內(nèi)設(shè)的各欄目平常業(yè)務(wù)核算積累所形成的賬戶余額在月末(12月以外)無需要做解決.

2、年底時候下列這兩種情況進行修復(fù)

(1)截至12月末如有進項稅額轉(zhuǎn)出,除了"進項稅"欄目保存進項稅額轉(zhuǎn)出的賬戶余額外,別的欄目選用銷項稅下各欄目相互之間抵沖的方式,將賬戶余額沖為

0,換句話說結(jié)轉(zhuǎn)到第2年年初,僅有"進項稅"欄目有留抵的賬戶余額,別的欄目年初余額為0.

應(yīng)交稅金統(tǒng)計表里企業(yè)增值稅為什么是負數(shù)前文講了四個緣故，發(fā)生這種情況的原因很多種，還是得依據(jù)具體難題去分析，應(yīng)交稅金的計算內(nèi)容和形式文也進行了詳細的，有疑問的，可點擊對話框咨詢在線教師答疑解惑！